2019年中级会计师经济法重点知识点：上市公司非公开发行新股的条件

　　【真题1·单选题】下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。(2014年)

　　A.发行对象不得超过200人

　　B.发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价

　　C.自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让

　　D.可采用广告方式发行

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：上市公司非公开发行中，发行对象不得超过10名;(2)选项B：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的“90%”;(3)选项D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

　　【真题2·多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有( )。(2012年)

　　A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除

　　B.上市公司现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚

　　C.上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除

　　D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股票;(2)选项C：虽然被出具了保留意见的审计报告，但重大影响已消除，不影响本次非公开发行股票。