2019年注册会计师考试税法精选试题及答案15

　　A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

　　B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

　　C.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

　　D.非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。

　　【答案】B

　　2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　)。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　【答案】D

　　3.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是( )

　　A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备

　　【答案】C

　　4.企业下列项目的所得减半征收企业所得税( )。

　　A.油料作物的种植

　　B.糖料作物的种植

　　C.麻类作物的种植

　　D.香料作物的种植

　　【答案】D

　　5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从( )起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　A.获利年度

　　B.盈利年度

　　C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

　　D.领取营业执照年度

　　【答案】C

　　6.甲企业2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元，股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度经营所得500万元，则应纳税所得额为( )。

　　A.500万元 B.360万元 C.350万元 D.300万元

　　【答案】B

　　7.新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。

　　A.3年 B.5年 C.8年 D.10年

　　【答案】D

　　8.依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用有( )

　　A.参加运输保险支付的保险费

　　B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

　　C.为员工个人投保的家庭财产保险

　　D.按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险。

　　【答案】C

　　9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )

　　A.经济合同的违约金支出

　　B.各项税收滞纳、罚款支出

　　C.罚金支出

　　D.非广告性质的赞助支出

　　【答案】A

　　10.某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购的比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为( )。

　　A.23400元 B.22040元 C.21360元 D.20000元

　　【答案】B

　　11.某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料50万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为( )。

　　A.45 B.50 C.53.5 D.58.5

　　【答案】C

　　12.企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当( )

　　A.分国(地区)分项计算

　　B.世界各国汇总计算

　　C.分国(地区)部分项计算

　　D.每类项目汇总计算

　　【答案】C

　　13.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的( )

　　A.60% B.50% C.40% D.30%

　　【答案】A

　　14.企业与其关联方共同开发、受让无形资产。或者共同提供、接受劳务所发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照( )原则进行分摊。

　　A.内部结算 B.互惠互利

　　C.独立交易 D.关联交易

　　【答案】C

　　15.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以( )为纳税地点。

　　A.企业登记注册地

　　B.企业实际经营地

　　C.企业会计核算地

　　D.企业管理机构所在地

　　【答案】A