1、A公司持有B公司20%的股权。2017年8月B公司将股本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是( )。
A、A公司应确认股息红利收入300万元
B、A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C、A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D、A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
2、下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B、国债利息收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)
3、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是( )。
A、发放的股息红利
B、行政机关的罚款
C、企业所得税
D、劳动保护费
4、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是( )。
A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C、在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
5、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
A、将资产用于股息分配
B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构移送至分支机构
D、将资产由自用转为经营性租赁
6、下列关于投资收益的审核，表述不正确的是( )。
A、投资收益会计处理方法的审核
B、投资收益是否及时、足额按规定记入“应收股利(利息)”科目的审核
C、联营投资收益的审核
D、对外投资收回或转让收益的审核
7、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A、销售货物所得
B、转让房屋所得
C、股息、红利等权益性投资所得
D、特许权使用费所得
8、下列应该按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是( )。
A、转让专利权取得的所得
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
9、下列项目不应列入长期待摊费用核算的是( )。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B、经营租入固定资产的日常维修支出
C、租入固定资产的改建支出
D、符合条件的固定资产的大修理支出
10、李某应邀参加某部话剧演出，一次性获得表演收入50000元，将收入的一半直接捐赠给了家乡贫困户张某，其应纳个人所得税为( )元。(不考虑其他税费)
A、10000
B、13200
C、14000
D、12200
11、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的是( )。
A、生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
12、下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是( )。
A、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
B、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
C、属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料
D、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
13、根据规定，自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 被投资企业将股权溢价形成的资本公积转增资本时，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期股权投资的计税基础。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项BCD均属于免税收入。
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A、C，属于税后净利润的支付;选项B，各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象;选项B，在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;选项C，在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B、C、D，资产所有权没有发生转移不属于视同销售范围。
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 投资收益是否及时、足额按规定记入“投资收益”科目的审核。
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，按照交易活动发生地确定;选项B，不动产转让所得按照不动产所在地确定;选项C，按照分配所得的企业所在地确定;选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
8、
【正确答案】 D
【答案解析】 其他选项属于“特许权使用费所得”项目。使用费,按特许权使用费所得项目征税。
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，经营租入固定资产的日常维修支出计入当期费用，一次性扣除。
10、
【正确答案】 A
【答案解析】 应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)，个人直接捐赠的不予扣除。适用税率30%，速算扣除数2000元，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
11、
【正确答案】 A
【答案解析】 生产性生物资产的支出，应按照规定年限计提折旧进行扣除。
12、
【正确答案】 C
【答案解析】 属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
13、
【正确答案】 C
【答案解析】 自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
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