2019年税务师考试《涉税相关法律》精选备考试题及答案（七）

A.减免税审批属于行政许可

B.道路交通事故责任认定属于行政确认

C.行政许可属于依职权的行政行为

D.行政确认属于依申请的行政行为

『正确答案』B

『答案解析』本题考核行政许可与行政确认的区别。(1)减免税审批就是减免税资格审批，属于行政审批，不是行政许可。所以选项A错误。(2)道路交通事故责任认定，主要是对事实的甄别，属于行政确认。所以选项B正确。(3)行政许可是依申请的行政行为。所以选项C错误。(4)行政确认既可以依申请也可以依职权作出。所以选项D错误。

【试题·多选题】根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括(　)。

A.对纳税人变更纳税定额的核准

B.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

C.使用计算机开具发票审批

D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

E.企业印制发票审批

『正确答案』ABDE

『答案解析』本题考核税务行政许可项目。税务行政许可项目包括：

(1)企业印制发票审批;

(2)对纳税人延期缴纳税款的核准;

(3)对纳税人延期申报的核准;

(4)对纳税人变更纳税定额的核准;

(5)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批;

(6)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定;

(7)非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。

【试题·单选题】根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是(　)。

A.财政部制定的规章

B.行政法规、国务院决定

C.县级人民政府的决定

D.国家税务总局制定的税收规范性文件

『正确答案』B

『答案解析』本题考核行政许可的设定。(1)只有“法律、行政法规、地方性法规”有权依法创设经常性行政许可(创设时应当遵循上位法优先的原则);(2)“国务院决定，省级人民政府规章”有权在特定条件下创设临时性行政许可;(3)其他规范性文件一律不得设定行政许可(选项A为部门规章、选项C与选项D是规章以下的其他规范性文件)。

【例题·单选题】关于行政许可的设定权限，下列说法正确的是(　)。

A.必要时省政府制定的规章可设定企业的设立登记及其前置性行政许可

B.地方性法规可设定应由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可

C.必要时国务院部门可采用发布决定的方式设定临时性行政许可

D.省政府报国务院批准后可在本区域停止实施行政法规设定的有关经济事务的行政许可

『正确答案』D

『答案解析』本题考核行政许可的设定权限。(1)地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可;不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可;AB错误。(2)必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可，国务院部门是无权设立许可的;C错误。(3)省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可;D正确。

【试题·多选题】根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括(　)。

A.税务机关下属的事业单位

B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织

C.司法机关

D.依法受委托的行政机关

E.具有行政许可权的行政机关

『正确答案』BDE

『答案解析』本题考核行政许可的实施主体。各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。

【试题·多选题】下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有(　)。

A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释

B.申请人申请行政许可应当对其申请材料实质内容的真实性负责，行政机关无需对此进行核查或者履行义务

C.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应制作并送达《不予行政许可决定书》

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容

E.行政机关提供行政许可申请书格式文本不得收费，申请人对此无需交纳费用

『正确答案』DE

『答案解析』本题考核行政许可的实施程序。申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关应当说明、解释，提供准确、可靠的信息。所以选项A错误。行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。审查包括形式审查和实质审查。所以选项B错误。申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。所以选项C错误。

【试题·多选题】根据《行政许可法》，下列关于公告的说法中，正确的有(　)。

A.行政机关认为需要听证的涉及公共利益的重大许可事项，应当向社会公告

B.被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可，行政机关决定予以撤销的，应当向社会公告

C.行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人提出听证申请的，行政机关应当向社会公告

D.被许可人申请变更或者延续许可，行政机关准予变更或者延续的，行政机关应予以公告

E.行政机关依法委托其他行政机关实施行政许可，应当将受委托行政机关和受委托实施许可的内容予以公告

『正确答案』AE

『答案解析』本题考核行政许可的公告。(1)法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。所以选项A正确。(2)被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。没有公告的规定。所以选项B错误。(3)行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。没有公告的规定。所以选项C错误。(4)行政机关准予变更或者延续，不需要公告。所以选项D错误。(5)行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容予以公告。所以选项E正确。

【试题·多选题】根据《行政许可法》，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有(　)。

A.行政机关提供申请书格式文本，不得收费

B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内

C.行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用

D.行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延长不得超过30日

E.行政机关实施许可原则上不得收取任何费用，但是，法律、行政法规、地方性法规另有规定的，可依照其规定执行

『正确答案』AB

『答案解析』本题考核行政许可期限、费用制度。(1)行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。这里是不包括“规章”和“地方性法规”的;CE错误。(2)行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定，20日内不能作出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人，但是，法律、法规另有规定的除外;D错误。

【例题·多选题】《执业医师法》规定，执业医师需依法取得卫生行政主管部门发放的执业医师资格，并经注册后方能执业。关于执业医师资格，下列说法正确的有(　)。

A.该资格属于直接关系人身健康，需按照技术规范通过检验、检测确定申请人条件的许可

B.该资格属于提供公共服务并且直接关系公共利益的职业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项的许可

C.对《执业医师法》规定的取得资格的条件和要求，部门规章不得作出具体规定

D.卫生行政主管部门组织执业医师资格考试，应公开举行

E.卫生行政主管部门组织执业医师资格考试，不得组织强制性考前培训

『正确答案』BDE

『答案解析』本题考核行政许可。(1)本题属于提供公共服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项;选项A错误，选项B正确。(2)规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定;选项C错误。(3)公民特定资格的考试依法由行政机关或者行业组织实施，公开举行。但是，不得组织强制性的资格考试的考前培训，不得指定教材或者其他助考材料;选项DE正确。

【例题·单选题】某公司向规划局交纳了一定费用后获得了该局发放的建设用地规划许可证。刘某的房屋紧邻该许可规划用地，刘某认为建筑工程完成后将遮挡其房屋采光，向法院起诉请求撤销该许可决定。下列说法正确的是(　)。

A.规划局发放许可证不得向某公司收取任何费用，但法律、行政法规另有规定的，依照其规定

B.因刘某不是该许可的利害关系人，规划局审查和决定发放许可证无需听取其意见

C.因刘某不是该许可的相对人，不具有原告资格

D.因建筑工程尚未建设，刘某权益受侵犯不具有现实性，不具有原告资格

『正确答案』A

『答案解析』本题考核行政许可实施的费用制度。(1)行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定;A正确。(2)本案中，刘某是被许可地块的相邻权人，是该许可的利害关系人。因此，规划局审查和决定发放许可证时应当听取其意见;B错误。(3)虽然该建筑工程尚未建设，目前还未影响到刘某的利益，但是该行政许可实施后将会给刘某的利益造成影响。本案中，刘某虽然不是行政许可的相对人，但是其是该行政许可的利害关系人，其有权提起行政诉讼，具备原告资格;CD错误。

【例题·多选题】根据《国家税务总局公告(2016年)第11号文件》规定，对纳税人延期申报的核准申请材料目录提供正确的有(　)。

A.税务行政许可申请表

B.延期申报申请核准表

C.经办人身份证件和法定代表人身份证件

D.代理委托书和代理人身份证件

E.纳税人确有困难不能正常申报的情况说明

『正确答案』ABDE

『答案解析』本题考核税务行政许可项目。对纳税人延期申报的核准申请材料目录：

(1)税务行政许可申请表;

(2)延期申报申请核准表;

(3)经办人身份证件;

(4)纳税人确有困难不能正常申报的情况说明;

(5)代理委托书;

(6)代理人身份证件。

【例题·多选题】下列有关税务行政许可实施机关的各项表述中，不正确的有(　)。

A.税务行政许可机关在法定职权范围内，可以委托其他行政机关实施行政许可;法律、法规、规章的另有规定除外规定

B.各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可

C.实施税务行政许可，不得向申请人提出购买指定商品的不当要求

D.税务机关没有设立办税服务厅的应当指定一个内设机构作为窗口，集中受理直接向本级税务机关提出的行政许可申请，送达行政许可决定

E.具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施，由法律、法规、规章确定

『正确答案』AE

『答案解析』本题考核税务行政许可的实施机关。(1)税务机关不得委托其他行政机关实施税务行政许可，法律、法规、规章另有规定除外;选项说法A错误。(2)具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施由法律、法规确定;选项说法E错误。

【例题·多选题】关于税务行政许可实施程序听证规定的说法，正确的有(　)。

A.税务行政机关一般可视具体情况自由裁量决定是否公开举行听证

B.组织听证的税务行政机关应当根据听证笔录作出行政许可决定

C.申请人、利害关系人可以依照规定提出听证主持人回避的申请

D.税务行政机关必须在举行听证5日前将时间、地点通知申请人、利害关系人

E.税务行政机关举行听证应当制作听证笔录，笔录应当交听证参与人确认无误后签字或者盖章

『正确答案』BCE

『答案解析』本题考核税务行政许可的听证程序。(1)听证应当公开举行;A错误。(2)行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告;D错误。