中级会计师《经济法》预习知识每日一练（2019.3.4）

　　A.4.88

　　B.9.3

　　C.11.3

　　D.11.4

　　『正确答案』A

　　『答案解析』一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：206÷(1+3%)×2%=4万元;一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10.3÷(1+3%)×2%=0.2万元;一般纳税人销售自己使用过的小汽车、摩托车和游艇，2013年8月1日以后可以抵扣进项税，依照3%征收率减按2%征收增值税：35.1÷(1+3%)×2%=0.68万元;应纳税额=4+0.2+0.68=4.88万元。

　　【例题·单选题】某仓库为增值税一般纳税人，2017年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A.4.8

　　B.4.29

　　C.2.4

　　D.1.89

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业选择适用简易征收办法，则不得抵扣进项税额，按3%征收率计算增值税：80×3%=2.4(万元)。

　　【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批橙子，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为(　)元。

　　A.15682.52

　　B.17081.98

　　C.17400.88

　　D.18005.89

　　『正确答案』B

　　『答案解析』进项税额=80000×13%=10400(元);销项税额=150000×17%+20000÷(1+11%)×11%=27481.98(元);则应缴纳的增值税=27481.98-10400=17081.98(元)。