2019年注册会计师考试税法强化练习及答案10

　　下列个人发生的业务中，需计算缴纳城建税的是( )。

　　A.销售自己使用过物品

　　B.转让著作权

　　C.出售自建自用的住房

　　D.对外出租自有的住房

　　2.

　　某县A企业2016年3月份进口一批应税消费品，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税80万元、营业税5万元、资源税3万元。A企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。

　　A.8.5

　　B.10.1

　　C.11.8

　　D.12.1

　　3.

　　甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税( )万元。

　　A.45.56

　　B.51.48

　　C.44

　　D.46.8

　　4.

　　位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年1月进口货物缴纳增值税34万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2016年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计( )万元。

　　A.10.08

　　B.9.36

　　C.6.96

　　D.6

　　5.

　　某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%;2016年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。

　　A.1.9

　　B.1.7

　　C.0.9

　　D.2.6

　　6.

　　位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2016年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元(未放弃享受减税优惠政策);出租旧厂房取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )元。

　　A.336.41

　　B.99.42

　　C.79.61

　　D.95.53

　　7.

　　某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2016年3月的税务处理不正确的是( )。

　　A.本月应纳烟叶税44万元

　　B.本月可抵扣的增值税进项税额为34.32万元

　　C.本月应纳增值税为19.18万元

　　D.本月应纳城建税为0.42万元

　　8.

　　下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是( )。

　　A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

　　B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

　　C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款

　　D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

　　9.

　　下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的是( )。

　　A.委托其他企业加工雪茄烟被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为委托方所在地

　　B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税统一在核算单位所在地缴纳

　　C.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税

　　D.流动经营无固定纳税地点的个人，在其住所所在地缴纳城建税