【例题1•单选题】2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。根据个人所得税法律制度的规定，计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2018年)
A.(6000-240-800)×10%=496(元)
B.(6000-240-1000)×10%=476(元)
C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)
D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)
【答案】D
【例题2•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是( )。(2017年)
A.周某出租机动车取得的所得
B.夏某出租住房取得的所得
C.林某出租商铺取得的所得
D.刘某出租电子设备取得的所得
【答案】B
【例题3•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。(2015年)
A.提供著作权的使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供房屋的使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得
【答案】C
【解析】选项C：应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。
【例题4•判断题】个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )(2015年)
【答案】×
【例题5•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有( )。(2014年)
A.取得的剧本使用费收入
B.转让设备的收入
C.转让股权的收入
D.转让非专利技术的收入
【答案】BC
【解析】选项AD：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
【例题6•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有( )。(2014年)
A.提供商标使用权取得的收入
B.转让土地使用权取得的收入
C.转让著作权取得的收入
D.转让专利权取得的收入
【答案】ACD
【解析】选项B：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。
【例题7•判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。( )(2017年)
【答案】×
【例题8•单选题】2018年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2018年)
A.(4000-70)×20%=786(元)
B.(4000-30-70)×20%=780(元)
C.(4000-30)×20%=794(元)
D.4000×20%=800(元)
【答案】D
【解析】偶然所得以每次收入额(4000元)为计税依据，没有扣除的问题。
【例题9•判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。( )(2017年)
【答案】√
【例题10•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。(2018年)
A.合伙企业中的自然人合伙人
B.一人有限责任公司
C.个体工商户
D.个人独资企业的投资者个人
【答案】B
【解析】一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。
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