【例题·单选题】某软件生产企业2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，全部为职工培训费用;2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
『正确答案』B
『答案解析』对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除，所以2014年的职工教育经费可以全额扣除。2015年职工教育经费的扣除限额=1200×2.5%=30万，2015年实际发生的职工教育经费28万，在扣除限额内，可以据实扣除。
【例题·单选题】某企业2015年度销售收入为272000元，投资国债取得利息收入8000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2014年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。
A.43800
B.38080
C.42160
D.55000
『正确答案』C
『答案解析』业务招待费5000×60%=3000元，扣除限额272000×5‰=1360元。业务招待费可以扣除1360元。广告费和业务宣传费可以扣除272000×15%=40800元。40800+1360=42160元。
【例题·单选题】某企业2015年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，假设无其他纳税调整事项。则该企业2015年所得税应纳税额为( )万元。
A.30
B.37.5
C.40.5
D.45
『正确答案』D
『答案解析』直接捐赠不可以税前扣除。该企业2015年应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)。
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