2019年注册会计师cpa考试《税法》练习题（1）

 

　　甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是( )。

 

　　A. 甲市国税局

 

　　B. 乙县国税局

 

　　C. 丙镇税务所

 

　　D. 乙县人民政府

 

　　【正确答案】 C

 

　　【答案解析】 税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

 

　　【点评】本题考查的是行政复议申请人的相关规定。

 

　　多选题

 

　　下列各项中，符合印花税有关规定的有( )。

 

　　A. 作为正本使用的合同副本，交印花税

 

　　B. 对无息、贴息贷款合同免税

 

　　C. 房地产管理部门与个人签订的租赁合同，凡用于生活居住的，可免贴花

 

　　D. 在国外签订，在国内使用的应税合同，其必须在合同签订时缴纳印花税

 

　　【正确答案】 ABC

 

　　【答案解析】 如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

 

　　【点评】本题考查的是印花税的相关规定。

 

　　多选题

 

　　关于消费税纳税人销售自产应税消费品，下列表述中错误的有( )。

 

　　A. 甲啤酒厂销售啤酒，同时租借酒桶给购货方使用，约定在12个月内归还，甲纳税人应当在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据

 

　　B. 乙商店销售珠宝玉石，应当将收取的全部货款，包括价外费用，作为计算消费税的依据

 

　　C. 丙商场从事金银业务，销售金银首饰确认消费税的纳税义务时间应当与计算增值税一致

 

　　D. 丁高尔夫球杆制造公司，将自产的球杆用于换取生产资料，丁公司在缴纳消费税时应当按照平均销售价格计算

 

　　【正确答案】 ABD

 

　　【答案解析】 选项A，啤酒从量计征消费税，计税依据为销售数量，包装物押金是价值，不属于啤酒的计税依据;选项B，珠宝玉石在生产环节缴纳消费税，商店销售珠宝玉石，属于零售环节，所以不用缴纳消费税;选项D，纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税。

 

　　【点评】本题考查的是消费税的相关规定。

 

　　多选题

 

　　多选题

 

　　纳税人对税务机关作出的下列行为中，必经复议的有(　)。

 

　　A. 罚款行为

 

　　B. 征收税款行为

 

　　C. 发票管理行为

 

　　D. 没收骗取国家出口退税所取得的非法所得

 

　　【正确答案】 BD

 

　　【答案解析】 税款征收行为和审批减免税行为是必经复议程序申请复议。

 

　　【点评】本题考查的是必经复议的相关知识。

 

　　单选题

 

　　单选题

 

　　外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是(　)。

 

　　A. 2011年1月1日

 

　　B. 2010年12月1日

 

　　C. 2010年10月1日

 

　　D. 2012年1月1日

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 2010年12月1日对外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加。

 

　　【点评】本题考查的是纳税期限的相关知识。

 

　　多选题

 

　　纳税人对税务机关作出的下列行为中，必经复议的有(　)。

 

　　A. 罚款行为

 

　　B. 征收税款行为

 

　　C. 发票管理行为

 

　　D. 没收骗取国家出口退税所取得的非法所得

 

　　【正确答案】 BD

 

　　【答案解析】 税款征收行为和审批减免税行为是必经复议程序申请复议。

 

　　【点评】本题考查的是必经复议的相关知识。