1.
税法的本质是( )。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
2.
下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是( )。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法
C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的
3.
下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
D.我国对所有的税种都设置了税目
4.
税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的( )原则。
A.税收法定
B.税收公平
C.税收效率
D.实质课税
5.
下列选项中，属于税法适用原则的是( )。
A.税收公平原则
B.实质课税原则
C.税收效率原则
D.法律优位原则
6.
按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列( )打破了税法效力等级的限制。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法的原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则
7.
从税收法律关系的构成来看，( )是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系中的纳税人
8.
在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
A.税目
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
9.
在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是( )。
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税环节
10.
下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。
A.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部、国家税务总局及海关总署)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
11.
我国目前税制基本上是以( )的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.多种税种结合
12.
下列税种中，不属于资源税类的是( )。
A.印花税
B.资源税
C.土地增值税
D.城镇土地使用税
13.
下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.房产税
14.
下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是( )。
A.消费税
B.车辆购置税
C.增值税
D.关税
15.
下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是( )。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国行使的税收管辖权的重叠
C.各国所得税制的普遍化
D.国际税收协定
1. 【答案】 A
【解析】
税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
2. 【答案】 C
【解析】
选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。
3. 【答案】 D
【解析】
选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。
4. 【答案】 B
【解析】
税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
5. 【答案】 D
【解析】
法律优位原则属于税法的适用原则。
6. 【答案】 B
【解析】
法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
7. 【答案】 C
【解析】
税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
8. 【答案】 C
【解析】
税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
9. 【答案】 A
【解析】
征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
10. 【答案】 B
【解析】
地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
11. 【答案】 C
【解析】
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
12. 【答案】 A
【解析】
选项A：印花税属于财产和行为税类。
13. 【答案】 D
【解析】
选项ABC由国家税务局系统负责征收和管理。
14. 【答案】 C
【解析】
中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
15. 【答案】 B
【解析】
纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
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