【单选题】某酒厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93 600元;同时收取包装物押金2 000元，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
A.13 600
B.13 890.60
C.15 011.32
D.15 301.92
【答案】B【解析】除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金应并入当期销售额征收增值税。酒厂应计算的销项税额=(93 600+2 000)÷(1+17%)×17%=13 890.60(元)。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税的组成计税价格是( )。
A.关税完税价格+关税
B.货物到岸价格+关税+消费税
C.关税完税价格+关税+消费税
D.成本×(1+成本利润率)
【答案】C【解析】进口消费税应税货物，增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列项目中不征收增值税的有( )。
A.被保险人获得的保险赔付
B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.典当业销售死当物品
D.转让土地使用权
【答案】AB【解析】选项C，典当业销售死当物品属于一般纳税人的暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税;选项D，转让土地使用权属于销售无形资产，税率为10%。
【多选题】下列项目免征增值税的有( )。
A.企业提供有形动产融资租赁
B.残疾人个人提供应税服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务
【答案】BCD【解析】选项A需要按有形动产租赁缴纳增值税。
【单选题】下列选项中，不可以免征增值税的是( )。
A.企业销售自建自用住房
B.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入
C.金融同业往来利息收入
D.个人销售自建自用住房
【答案】A【解析】企业销售自建自用住房是不可以免税的，个人的才可以免税的。
【单选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.纳税人提供应税服务先开具发票的，为开具发票的当天
C.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天
D.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
【答案】C【解析】纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。
A.纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
【答案】ABCD【解析】本题四个选项均表述正确。
【多选题】根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的有( )。
A.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生时间
B.纳税人销售货物，先开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
C.采取赊销方式销售货物，无书面合同的，为货物发出的当天
D.将货物交付给他人代销，一律为收到受托人送交货款的当天
【答案】BD【解析】选项B，纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
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