2019初级会计师《经济法基础》精选冲刺题（16）

 

　　A.蔬菜种植

 

　　B.中药材的种植

 

　　C.远洋捕捞

 

　　D.内陆养殖

 

　　【答案】ABC【解析】选项D属于减半征收企业所得税的所得。

 

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目可以享有加计扣除的是(　)。

 

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资

 

　　B.企业购置节水专用设备的投资

 

　　C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

 

　　D.购进的环境保护专用设备的投资

 

　　【答案】A【解析】根据规定，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的企业支出有：(1)研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。因此选项A正确。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除;创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

 

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有(　)。

 

　　A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产

 

　　B.使用频率极高的固定资产

 

　　C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

 

　　D.企业于2014年1月1日以后购进，专门用于研发活动的仪器，单位价值不超过100万元

 

　　【答案】AC【解析】选项D可以在购入时点一次性扣除。可采用加速折旧方法的固定资产只有AC两项。

 

　　【多选题】根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中正确的有(　)。

 

　　A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

 

　　B.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

 

　　C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

 

　　D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税

 

　　【答案】ABC【解析】选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

 

　　【单选题】根据企业所得税法法律制度的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定期限内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。该期限是(　)。

 

　　A.15日

 

　　B.30日

 

　　C.60日

 

　　D.90日

 

　　【答案】C【解析】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

 

　　【多选题】根据企业所得税法法律制度的规定，下列说法不正确的有(　)。

 

　　A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

 

　　B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

 

　　C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

 

　　D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

 

　　【答案】BC【解析】选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

 

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税人的说法中错误的有(　)。

 

　　A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税

 

　　B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所

 

　　C.A国甲，2014年10月1日入境，2016年2月1日离境，其间临时离境28天，甲在2015年属于我国居民纳税人

 

　　D.B国乙，2014年1月10日入境，2015年10月10日离境，乙在2014年和2015年属于我国居民纳税人

 

　　【答案】ABD【解析】选项A，应缴纳个人所得税，选项B，标准包括住所和居住时间，选项D，属于非居民纳税人。

 

　　【单选题】下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人的是(　)。

 

　　A.怀特2015年1月1日入境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天

 

　　B.汤姆2015年2月1日入境，次年3月1日离境

 

　　C.海南维2015年1月1日入境，12月31日离境

 

　　D.麦克2015年1月1日入境，12月31日离境，中间离开25天

 

　　【答案】B【解析】对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度(指1月1日至12月31日)，临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。

 

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是(　)。

 

　　A.年终加薪

 

　　B.奖金

 

　　C.劳动分红

 

　　D.误餐补助

 

　　【答案】D【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。