2019初级会计师《经济法基础》精选冲刺题（17）

 

　　A.稿酬所得

 

　　B.个体工商户生产经营所得

 

　　C.财产转让所得

 

　　D.承包承租经营所得

 

　　【答案】BD【解析】对于稿酬所得和财产转让所得适用的是比例税率。

 

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(　)。

 

　　A.工资薪金所得

 

　　B.利息、股息、红利所得

 

　　C.劳务报酬所得

 

　　D.其他所得

 

　　【答案】BD【解析】利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。

 

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，只以一个月为一次确定应纳税所得额的是(　)。

 

　　A.劳务报酬所得只有一次性收入的

 

　　B.特许权使用费所得

 

　　C.财产租赁所得

 

　　D.财产转让所得

 

　　【答案】C【解析】选项A，劳务报酬所得若属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;若属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项B，特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。选项D，财产转让所得，以每次收入为一次。

 

　　【单选题】宋某是一国家税务局干部，2018年11月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24 000元，每月工资为5 500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税是(　)元。

 

　　A.1 625

 

　　B.2 425

 

　　C.2 495

 

　　D.2 635

 

　　【答案】C【解析】确定适用税率24 000÷(2×12)+5 500-3 500=3 000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为105。

 

　　应缴纳个人所得税=(24 000 5 500-3 500)×10%-105=2 495(元)。

 

　　【多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有(　)。

 

　　A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入

 

　　B.某教授取得其他学校的讲学收入

 

　　C.某教师自行举办学习班的收入

 

　　D.某职员取得的优秀员工奖

 

　　【答案】ABC【解析】职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。

 

　　【单选题】以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　)。

 

　　A.个人提供担保取得的收入

 

　　B.个人兼职取得的收入

 

　　C.个人对其任职公司投资取得的股息

 

　　D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

 

　　【答案】D【解析】选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税;选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

 

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有(　)。

 

　　A.军人的转业安置费

 

　　B.保险赔款

 

　　C.离退休人员的养老金

 

　　D.个人兼职取得收入

 

　　【答案】ABC【解析】选项D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。

 

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当征收个人所得税的是(　)。

 

　　A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

 

　　B.个人取得的保险赔款

 

　　C.个人无偿受赠父母的房屋

 

　　D.个人取得的拆迁补偿款

 

　　【答案】A【解析】外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴属于暂免税项目，现金形式取得的不能免税。