2019年中级会计师考试经济法经典习题八

　　A.生产型

　　B.消费型

　　C.收入型

　　D.未定型

　　2、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.将外购的货物用于本单位集体福利

　　B.将外购的货物分配给股东和投资者

　　C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

　　D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　3、以下情形属于在我国境内提 供增值税应税劳务的有(　　)。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

　　C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

　　D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　4、下列货物适用 11%税率征收增值税的有( )。

　　A.食用蔬菜

　　B.速冻饺子

　　C.饲料

　　D.鱼虾等水产品

　　5、【讲义例题】某企业以“买二赠一”的方式销售货物，2017 年 2 月销售甲商品 80 件，每件售价(含税)4 095 元，同时赠送乙商品 40 件(乙商品不含税单价为 1800 元/件)。甲、乙商品适用税率均为 17%。

　　【要求】计算该企业当月销项税额。

　　6、某企业是增值税一般纳税人，2017 年 5 月有关生产经营业务如下：

　　(1) 销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 10000 元，税额为 1700 元，另开出一张普通发票，收取包装费 234 元。

　　(2) 销售三批同一规格、质量的货物，每批各 2000 件，不含增值税销售价格分别为每件 200元、180 元和 60 元。经税务机关认定，第三批销售价格每件 60 元明显偏低且无正当理由。

　　(3) 将自产的一批新产品 3A 牌外套 300 件作为福利发给本企业的职工。已知 3A 牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格;每件外套的成本为 600 元。

　　【要求】计算该企业当月的增值税销项税额。

　　7、A 公司和 B 公司均是增值税一般纳税人，A 公司 2017 年 6 月有关增值税计税资料如下：向 B 公司出售一套机器设备，同时出售部分配件。其中，设备价款 (不含税)1200 万元，生产该设备所用原材料、零部件的购入价(不含税)600 万元，配件按零售价收取 468 万元。

　　【要求】计算 A 公司当月应缴纳的增值税税额。

　　8、北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2017 年 12 月，该公司取得广告制作费 800万元(含税)，支付给山西某媒体的广告发布费为 400 万元(不含税)，取得增值税专用专票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为 15 万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.30.28

　　B.7.64

　　C.6.28

　　D.43.11

　　9、【讲义例题】某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率 17%，2017 年 7 月有关生产经营业务如下：

　　(1) 月初外购货物一批，支付增值税进项税额 24 万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1/4 损失;

　　(2) 外购的动力燃料支付的增值税进项税额 20 万元一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算;

　　(3) 销售应税货物取得不含增值税销售额 700 万元，销售免税货物取得销售额 300 万元。计算该企业当月可以抵扣的进项税额。