1、纳税筹划必须坚持的首要原则是( )。
A、合法性原则
B、系统性原则
C、经济性原则
D、先行性原则
2、在税法许可的范围内，下列纳税筹划方法中，能够导致递延纳税的是( )。
A、固定资产加速折旧法
B、费用在母子公司之间合理分劈法
C、转让定价筹划法
D、研究开发费用加计扣除法
3、A公司2016年有下列投资行为：购买机器设备一台支付600万元，投资新项目垫付营运资金30万元，购买国债100万元，获取某专利使用权，支付专利转让费50万元，则该企业当年直接投资总额为( )万元。
A、680
B、830
C、630
D、650
4、根据财务分析师对某公司的分析，该公司无负债企业的价值为2000万元，利息抵税可以为公司带来100万元的额外收益现值，财务困境成本现值为50万元，债务的代理成本现值和代理收益现值分别为20万元和30万元，那么，根据资本结构的权衡理论，该公司有负债企业的价值为( )万元。
A、2050
B、2000
C、2130
D、2060
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 合法性原则要求企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律法规。依法纳税是企业和公民的义务，也是纳税筹划必须坚持的首要原则。
【该题针对“纳税筹划的原则”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划等。所以选项A是答案。
【该题针对“纳税筹划的方法”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】 购买国债属于间接投资，投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额=600+30+50=680(万元)。
【该题针对“直接投资纳税管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 根据权衡理论，有负债企业的价值=无负债企业的价值+利息抵税的现值-财务困境成本的现值=2000+100-50=2050(万元)。
【该题针对“外部筹资纳税管理”知识点进行考核】
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