第七章 营运资金管理 第一节 营运资金管理的主要内容
一、营运资金的概念及特点
(一)营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。
(二)分类
1、流动资产的分类
①以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
②以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
③以是否支付利息为标准 ，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
(三)营运资金的特点及管理原则
特点：
1.来源具有多样性
2.数量具有波动性
3.周转具有短期性
4.实物形态具有变动性和易变现性
管理原则：
1.满足合理的资金需求
2.提高资金使用效率
3.节约资金使用成本
4.保持足够的短期偿债能力
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