2019年中级财务管理考点：现金收支日常管理

 第七章 营运资金管理 第二节 现金管理

四、现金收支日常管理

(一)现金周转期

现金周转期，是指介于企业支付与收到现金之间的时间段

周转期内容：

存货周转期

应收账款周转期

应付账款周转期

计算公式：

(二)收款管理

1．收款系统：一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。

收款的成本：

（1）浮动期成本（机会成本）

管理收款系统相关费用

第三方处理费用或清算相关费用

收款浮动期：是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。分为邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期

2．收款方式的改善：电子支付方式对比纸基(或称纸质)支付方式是一种改进

(三)付款管理：在合法的前提下，尽可能延缓现金的支出时间。

1. 使用现金浮游量

现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

2. 推迟应付款的支付

推迟应付款的支付是指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期。

3. 汇票代替支票

4. 改进员工工资支付模式

5. 透支

6. 争取现金流出与现金流入同步

7. 使用零余额账户