2019年中级会计师《经济法》考点：公司债券的发行

 

二、证券发行

 

（三）公司债券的发行

 

1.一般规定：

 

（1）发行债券的数量；

 

（2）发行方式；

 

（3）债券期限；

 

（4）募集资金的用途；

 

（5）决议的有效期；

 

（6）其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。

 

公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。

 

公开发行包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行两种方式。所谓合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合相关资质条件的投资者。

 

2.公开发行公司债券的条件。

 

3.非公开发行。

 

非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。