1.现金清查
A.现金短缺
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：库存现金
借：其他应收款-XX
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
无法查明原因
借：管理费用
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
B.现金溢余
借：库存现金
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：其他应付款
无法查明原因
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：营业外收入
2.交易性金融资产
A.取得时：
借：交易性金融资产-成本
应收股利(应收利息)
投资收益
贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)
B持有时――现金股利和利息
(1) 收到买价中包含的股利和利息
借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)
贷：应收股利(应收利息)
(2)持有期间享有的股利和利息
借：应收股利(应收利息)
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利(应收利息)
C期末计量 (1)公允价值>帐面余额
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
(2)允价值
8 原材料
实际成本法 (科目：原材料 在途物资)
A款货两清 借：原材料 B款到货未到 借：在途物资
贷：银行存款等 贷：银行存款 ?>
货到验收入库 借：原材料
贷：在途物资
C发出原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用
贷：原材料
计划成本法 科目：材料采购原材料 材料成本差异
A 采购 按实际成本付款 借：材料采购(实际成本)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
B 验收入库 按计划成本入
借：原材料(计划)
贷：材料采购
C 期末结转 超支
借：材料成本差异
贷：材料采购
节约 借：材料采购
贷：材料成本差异
d 发出材料(计划成本) 借：生产成本/制造费用/管理费用
贷：原材料
e 成本差异率 结转发出材料应负担的差异额 ?>
材料成本差异率=期初材料成本差异+本期购入材料成本差异额 100%
期初材料计划成本+本期购入材料计划成本
发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本×材料成本差异率
借：材料成本差异
贷：生产成本--基本生产成本
――辅助生产成本
管理费用
制造费用
9 包装物
生产领用 借：生产成本 贷：周转材料-包装物
按其差额 借或贷 材料成本差异
随同商品出售不单独计价的包装物借：销售费用(实际成本)
贷：周转材料-包装物
按按其差额 借或贷材料成本差异
随同商品出售单独计价的包装物
1.出售单独计价包装物
借：银行存款
贷：其它业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2.结转所售单独计价包装物的成本
借：其它业务成本
贷：周转材料-包装物
材料成本差异 ?>
10低值易耗品 五五摊销法
领用 借：周转材料-低值易耗品-在用 贷：周转材料-低值易耗品-在库
领用时摊销其价值的一半借：制造费用 贷：周转材料-低值易耗品-摊销
报废时摊销其价值的一半借：制造费用 贷：周转材料-低值易耗品-摊销
同时： 借：周转材料-低值易耗品-摊销 贷：周转材料-低值易耗品-在用
11.委托加工物资 发出材料
借：委托加工物资(实际)
贷：原材料(计划)
或 借或贷 材料成本差异借方 节约 贷方 超支
支付加工费运费 借：委托加工物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
验收入库 借：原材料(计划)/周转材料-低值易耗品
贷：委托加工物资(实际)
或借或贷 材料成本差异
12库存商品 生产型企业 完工入库
借：库存商品 贷：生产成本
销售 借：主营业务收入贷：库存商品
商品流通企业发出存货
毛利率法 销售成本=销售净额-销售净额×毛利率
期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本
售价金额法 本期销售商品的实际成本=本期商品销售收入-本期已销售商品应分摊的进销差价
期末结存商品的实际成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的实际成本
本期销售商品的成本(即进价)
进价率=进价 本期销售商品实际成本(进价)=进价(期初+本期购入) ×本期售出
售价 售价(期初+本期购入生产) 商品的售价
13存货清查 盘盈 批准前 ?>
借：原材料(等)
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
批准后 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：管理费用
盘亏 批准前 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：原材料
批准后 借：原材料(残料入库)
其他应收款(保险或过失人赔偿)
管理费用(一般经营损失)
营业外支出(非常损失)
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
附注 非常损失材料要负担增值税
借：营业外支出
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
14长期股权投资
成本法 取得 借：长期股权投资贷：银行存款
如果实际支付价款中含有已宣告但未派发的现金股利时
借：长期股权投资
应收股利
贷：银行存款
宣告现金股利
投资前 借：应收股利贷：长期股权投资
投资后 借：应收股利贷：投资收益
权益法 取得 初始成本入帐借：长期股权投资-成本贷：银行存款
初始成本
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