2019年中级财务管理考点：纳税管理概念及目标

第九章 收入与分配管理 第三节 纳税管理

（一）纳税管理

概念：纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告全过程管理行为。

目标：规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。

(二)纳税筹划

含义：是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。

（三）纳税筹划的原则

1.合法性原则：企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律法规

2.系统性原则：纳税筹划的系统性原则，也称为整体性原则、综合性原则。

3.经济性原则：纳税筹划的经济性原则，也称成本效益原则。

4.先行性原则：纳税筹划的先行性原则，是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前 。

（四）纳税筹划的方法

1. 减少应纳税额：纳税筹划的首要目的是在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。

（1）利用税收优惠政策筹划法

（2）转让定价筹划法

转让定价筹划法，主要是指通过关联企业采用非常规的定价方式和交易条件进行的纳税筹划。

2. 递延纳税

考虑到货币的时间价值和通货膨胀因素，纳税筹划的另一条思路是递延纳税。递延纳税是指合法、合理的情况下，纳税人将应纳税款推迟一定期限的方法，延期纳税虽然不会减少纳税人纳税的总额，但由于货币具有时间价值，递延纳税法可以使应纳税额的现值减小。