2018年初级会计职称《经济法》强化练习题解析(16)

　　个人所得税法律制度经典例题

 

　　【资料3】

 

　　【考点】财产租赁所得+稿酬所得+免税收入+财产转让所得+股息、红利所得

 

　　杨某2016年10月取得如下收入：

 

　　(1)出租住房，取得租金收入3000元(不含增值税)，发生税前允许扣除的相关税费168元，修缮费2000元;

 

　　(2)出版一部小说，分3次取得收入，每次3000元;

 

　　(3)转让境内A股股票(非限售股)，取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元(8个月);

 

　　(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元;

 

　　(5)取得国家发行的金融债券利息收入1000元。

 

　　已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。

 

　　要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

 

　　1.下列说法中，正确的是( )。

 

　　A.保险赔偿是不征税收入

 

　　B.保险赔偿是免税收入

 

　　C.国家发行的金融债券利息收入是不征税收入

 

　　D.国家发行的金融债券利息收入是免税收入

 

　　【答案】BD

 

　　【解析】保险赔款和国家发行的金融债券利息收入均属于"免税收入"(而非"不征税收入")。

 

　　2.杨某2016年10月出租住房应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

 

　　A.3000×10%

 

　　B.(3000-168-800)×10%

 

　　C.(3000-168-800-800)×10%

 

　　D.(3000-168-800-2000)×10%

 

　　【答案】C

 

　　【解析】每次(月)收入不超过4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用(800元为限)-800元]×10%。

 

　　3.稿酬所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

 

　　A.3000×3×(1-20%)×20%

 

　　B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)

 

　　C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)

 

　　D.(3000-800)×20%×3

 

　　【答案】B

 

　　【解析】同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

 

　　4.下列说法中，正确的是( )。

 

　　A.转让A股收入征收个人所得税

 

　　B.转让A股收入不征收个人所得税

 

　　C.A股股息收入不征收个人所得税

 

　　D.A股股息收入征收个人所得税

 

　　【答案】BD

 

　　【解析】(1)选项AB：个人转让境内上市公司的股票(非限售股)不征收个人所得税;(2)选项CD：持股期限超过1个月不超过1年的股息所得，暂减按50%计入应纳税所得额。