初级会计职称《初级会计实务》辅导：其他货币资金

 　　其他货币资金的内容

　　银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款。

　　(二)核算

　　设置"其他货币资金"账户，收到款项时，记借方;支付款项时，记贷方。有余额应在借方。

　　单项选择题

　　1、下列各项，通过"其他货币资金"科目核算的是( )。

　　A.银行支票存款

　　B.银行本票存款

　　C.出差人员的差旅费

　　D.备用金

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。而银行支票存款通过"银行存款"核算;备用金应通过"其他应收款"科目或者"备用金"科目核算;出差人员的差旅费通过"库存现金"核算。因此答案应该选B。

　　2、下列项目中，不通过"其他货币资金"科目核算的是( )。

　　A.银行汇票存款

　　B.银行本票存款

　　C.信用卡存款

　　D.银行承兑汇票

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：银行承兑汇票应通过"应收票据"或"应付票据"科目核算。

　　3、企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )科目进行核算。

　　A.其他货币资金

　　B.银行存款

　　C.货币资金

　　D.库存现金

　　【正确答案】：A