新手会计遇到企业重新建账怎么办?

新手会计遇到企业重新建账怎么办?

　　重新建账最重要的就是财产清查，做到账实相符。但是容易被人忽略的是不仅要查出金额，而且这些金额必须要有相关凭据的支撑。

　　此外，重新建账本身就是一个规范公司的机会，因此要有大局意识，有远见。清查过程要和职工素质培训、车间生产线重新规划、物资规范化管理、ERP系统建设、16949管理规范等结合在一起。

　　简而言之，充分考虑全局，谋定而后动。

　　下面我们就财产清查作一个简略地介绍。

　　首先第一步要加紧时间将以前混乱的账务数据、合同、发货单、银行回单、发票、报销单、对账单等各项资料整理好，编注号码、目录，方便后续查找使用。

　　然后根据不同的物资特性具体分析清查方式。

　　1. 库存现金。现金清查比较简单，只需要月底最后一天，由出纳、会计、相关负责人共同在场清点，制作现金盘点表，参与盘点的人员签字。若发现长款或短款，先通过“待处理财产损溢”核算，具体如何处理等待领导指示即可。

　　2. 银行存款。根据银行提供的银行存款对账单进行核对。若出现账实不符，需要注意排除未达款项的影响。再者若存在违反银行账户管理办法等法律法规的情况，要趁清查的机会规范正确。

　　3. 固定资产。固定资产金额大、容易区分、合同/银行回单/发票等比较齐全，因此清查起来比较容易。

　　我们需要提前摸底，制作固定资产清单(包括名称、型号、数量、单价、金额、存放地点、管理部门、责任人、配套的工具等)，对固定资产编号并制作相应标签。盘点过程将标签贴到固定资产上。

　　参与盘点的人员可以请技术人员参加，确保盘点入账的固定资产都是能够正常使用的。当然对于损坏的固定资产也要单独记录下来，查明损坏原因，追究管理责任，为以后规范固定资产的使用、维修保养等制度作铺垫。

　　再者关于固定资产的金额一定要有相关依据(主要是发票、合同、银行回单)作支撑。不能随意估计金额。

　　4.低值易耗品。低值易耗特点在于价值不高、四处移动、没有专人管理，所以盘点不易。因此采用宁少不多的原则(当然只需心里清楚，不要说出来)。同样制作低耗品清单，关于单价的确定是比较难的，因为这些物资都是零星采购，没有合同，发票和付款基本都是许多种低耗品混在一起。只好估计一个大概的金额。

　　需要注意的是清查出来的低耗品不建议入账，将其算作已经全额计提摊销的低耗品。

　　5.存货。存货的种类多，数量大，而且形态一直在变化之中，清查起来是最难的。因此必须提前制定清查计划(比如时间、地点、清查小组人员、如沙石等不容易清点的物资要提前确定好推算的方法及工具，如果有需要甚至要进行清查前培训)。必须防止的是，由于以前期间的物资消耗数据无法准确得到，有些车间主任会趁此机会尽量少盘。

　　同时，按开头所说，存货的清查工作要和重新规划流水线、物资编号、材料定额消耗表、工资定额等管理工作结合在一起做，涉及多部门的协调组织工作，需要多方面的知识和管理意识。

　　5.应收账款。一家公司账务再混乱，哪些人欠着公司钱，老板都还是比较上心的。所以应收账款的数据一般是存在的。建账的时候可以直接使用这些数据，对方签字盖章的对账单可以借月底或者季度对账的时机取得，逐步收集完善。

　　6.应付账款。这个需要不动声色的厘清，很耗费时间。不然被供应商知道公司账务混乱，容易被混水摸鱼。清查应付账款主要是根据对方以前期间提供的对账单或者对方审计过程中发出的询证函。需要注意的是，在厘清应收账款时，相应的发票和银行回单就要整理好。若是发现没有交易往来的应付账款，有可能是股东借此抽逃出资。

　　7.其他事项。比如备用金、应付职工薪酬、应缴税费这些内容不涉及盘点，需要从以前混乱中的账务中厘清，简单但是繁烦。

　　8.一次清查只是清理出大概，以后期间肯定有出现当时没有查到的问题。这时候调账即可，如果涉及损益，直接调整“利润分配——未分配利润”。

　　最后补一句，如果是新建企业，因为业务还没有开展或者开展时间不长，各方面内容都是比较容易厘清的， 只要做到账实相符，有发票支持就不会有大问题。