一文帮你理清会计期末处理那些事儿

在期末会计处理的顺序：

会计期末包括月末、季末和年末，在这三个时间节点需要作出的会计处理即为会计期末处理。

　　第一步：摊销“待摊费用”、“长期待摊费用”、“无形资产”

　　第二步：计提“固定资产折旧”、“工资”、“税金及附加”、“借款利息”

　　第三步：结转“应交增值税”明细

　　第四步：外币账户期末调汇

　　第五步：领料汇总、结转领料成本

　　第六步：结转或分配“制造费用”

　　第七步：计算并结转完工产成品

　　第八步：结转销售成本

　　第九步：结转当月损益

　　第十步：季末计算并结转企业所得税费用

　　第十一步：年末结转“本年利润”

　　第十二步：年末如果弥补亏损后仍有利润，还需进行利润分配。

我们来看看具体的分录。

　　无形资产、待摊费用、长期待摊费用摊销：

　　借：管理费用

　　贷：累计摊销

　　待摊费用

　　长期待摊费用

　　计提固定资产折旧：

　　借：管理费用

　　贷：累计折旧

　　计提工资：

　　借：管理费用

　　生产成本

　　制造费用

　　贷：应付职工薪酬

　　计提税金及附加：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交消费税

　　应交税费——房产税

　　应交税费——土地增值税等

　　计提借款利息：

　　借：财务费用

　　贷：应付利息

　　结转分配制造费用：

　　借：制造费用

　　贷：生产成本——辅助生产成本

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　计算并结转完工产成品：

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　结转销售成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　结转当月损益：

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本

　　管理费用

　　销售费用

　　财务费用

　　借：主营业务收入

　　贷：其他业务收入

　　公允价值变动损益

　　投资收益

　　计算并结转所得税费用：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——企业所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　结转本年利润：

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　进行利润分配：

　　借：利润分配——提取盈余公积

　　贷：盈余公积

　　借：利润分配——应付现金股利

　　贷：应付股利

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：利润分配——提取盈余公积

　　利润分配——应付现金股利