2018年初级会计职称《经济法基础》第五章练习题：个人所得税免税项目

　　10、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　　)万元。

　　A.18

　　B.24

　　C.25

　　D.30

　　【答案】B

　　【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　11、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.15

　　D.20

　　【答案】A

　　【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

　　12、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是(　　)。

　　A.接受投资的固定资产

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.授受捐赠的机器设备

　　D.与经营活动无关的固定资产

　　【答案】D

　　【解析】选项A.B.C均可依法计提折旧并在税前扣除。

　　13、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　)年。

　　A.2012

　　B.2011

　　C.2013

　　D.2014

　　【答案】D

　　【解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

　　14、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是(　　)。

　　A.45日内

　　B.3个月内

　　C.4个月内

　　D.5个月内

　　【答案】D

　　15、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是(　　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　【答案】C

　　【解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

　　16、下列选项中，属于企业不征税收入的是(　　)。

　　A.接受捐赠的收入

　　B.财政拨款

　　C.符合条件的非营利组织的收入

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　【答案】B

　　【解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。

　　17、我国个人所得税的征收方式主要是(　　)。

　　A.代扣代缴

　　B.委托代征

　　C.自行纳税申报

　　D.代扣代缴和自行纳税申报

　　【答案】D

　　【解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

　　18、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是(　　)。

　　A.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式

　　B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式

　　C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税

　　D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报

　　【答案】C

　　【解析】对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。