2018年初级会计职称《经济法基础》第五章练习题：特许权使用费

 　　8、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有(　　)。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　10、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(　　)。

　　A.向贫困地区的捐赠

　　B.向农村义务教育的捐赠

　　C.向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.向红十字事业的捐赠

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有(　　)。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.企事业单位的承包、承租经营所得

　　D.财产转让所得

　　【答案】AB

　　【解析】选项C.D适用会计核算办法扣除。

　　12、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有(　　)。

　　A.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地

　　B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地

　　C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地

　　D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地

　　【答案】ABC

　　【解析】特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。

　　13、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有(　　)。

　　A.符合条件的非营利组织的收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C.财政拨款

　　D.国债利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。