2018初级《经济法基础》预习题及答案：不定项选择题

 第四章 增值税、消费税法律制度

不定项选择题

1、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：

(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元;

(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元;

(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元;

(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。

已知：交通运输服务增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

< 1> 、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是(　　)。

A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元

B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元

C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元

D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元

< 2> 、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为(　　)。

A、17000元

B、11000元

C、3000元

D、2000元

< 3> 、甲公司2015年9月应纳增值税为(　　)。

A、8.7万元

B、14.2万元

C、5.3万元

D、10.8万元

< 4> 、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有(　　)。

A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收

B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票

C、提供国际运输服务适用零税率的规定

D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。

< 1> 、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是(　　)。

A、204×400÷(80+1200-400)=92.73万元

B、204+60×6%=207.6万元

C、204+60×11%=210.6万元

D、80×17%+204+60×11%=224.2万元

< 2> 、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是(　　)。

A、(4563+50)×17%=784.21万元

B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元

C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元

D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元

< 3> 、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是(　　)。

A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元

B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元

C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元

D、4563÷(1+17%)×56% =2184万元

< 4> 、下列有关本题的表述中，正确的是(　　)。

A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税