2018初级会计《经济法基础》第五章预习：不定项选择题

 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

四、不定项选择题

【资料1】甲企业为居民企业。2016年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.产品销售收入4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入100万元

2.甲企业在计算2016年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是( )。

A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元

B.业务招待费准予扣除的数额为30万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为615万元

3.甲企业下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是( )。

A.支付司法机关罚金20万元

B.支付给客户的违约金10万元

C.向某希望小学捐款100万元

D.计提准备金50万元

4.甲企业2016年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A.1719.5万元

B.1699.5万元

C.1669.5万元

D.1549.5万元

【资料2】作家张某任职于国内某软件公司，2016年取得的收入如下：

(1)2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。

(2)3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2500元。

(3)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。

(4)取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。

(5)取得特许权的经济赔偿收入2000元。

(6)11月按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.张某出版摄影作品和短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税合计为( )。

A.5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%+7000×(1-20%)×20%+(2500-800)×20%=2700(元)

B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)+(7000+2500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1932(元)

C.(5000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+7000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(2500-800)×20%×(1-30%)=1918(元)

D.(5000+3000)×(1-20%)×20%+(7000+2500)×(1-20%)×20%=2800(元)

2.张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A.3136

B.2240

C.448

D.2688

3.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是( )。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照"特许权使用费所得"项目计算缴纳个人所得税

4.11月张某出租住房，应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1000

B.1064

C.1080

D.1270