2018初级会计《初级会计实务》第六章：不定项选择题

 第六章 利润

四、不定项选择题

1、远大公司平时采用表结法计算利润，所得税税率为25%。2013年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：

单位：元

收入、利得	结账前期末余额	费用、损失	结账前期末余额
主营业务收入	475 000	主营业务成本	325 000
其他业务收入	100 000	其他业务成本	75 000
投资收益	7 500	营业税金及附加	18 000
营业外收入	20 000	销售费用	20 000
		管理费用	60 000
		财务费用	12 500
		营业外支出	35 000

其他资料：

(1)营业外支出中有500元为违反国家政策的罚款支出;

(2)本年国债利息收入2 000元已入账。

除上述事项外，无其他纳税调整因素。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

< 1> 、下列关于"本年利润"账户的表述中，正确的是(　)。

A、贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额

B、借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额

C、年度终了结账后，该账户无余额

D、年中的月份本年利润没有余额

< 2> 、根据上述资料，下列关于远大公司的处理正确的是(　)。

A、远大公司当年应纳税所得额为55 500元

B、远大公司当年应交所得税金额为13 875元

C、远大公司当年应纳税所得额为57 500元

D、远大公司当年应转入本年利润的所得税费用金额为13 875元

< 3> 、远大公司当年实现的净利润为(　)元。

A、41 625

B、43 025

C、43 125

D、41 525

2、甲公司2014年度利润总额为300万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。甲公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定的全年业务招待费可税前扣除的金额为150万元，公司全年实际发生业务招待费200万元;当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

< 1> 、甲公司2014年度应纳税所得额为(　)万元。

A、220

B、370

C、320

D、340

< 2> 、甲公司2014年度应交所得税额为(　)万元。

A、85

B、80

C、92.5

D、55

< 3> 、甲公司2014年度实现的净利润为(　)万元。

A、220

B、215

C、245

D、207.5

3、A股份有限公司(以下简称A公司)2012年度的有关资料如下：

(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。

(答案中金额单位用万元表示)

< 3> 、关于所得税，下列各项中，会计处理正确的是(　)。

A、2012年应交所得税为125万元

B、2012年递延所得税资产增加5万元

C、2012年递延所得税负债增加7.5万元

D、2012年所得税费用为125万元

< 4> 、下列各项中，会计处理正确的是(　)。

A、A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录：

借：利润分配--应付现金股利 100

贷：应付股利 100

B、A公司2012年净利润为355万元

C、A公司2012年提取盈余公积为53.25万元

D、2012年年末未分配利润余额为281.75万元