2018初级会计职称《初级会计实务》每日一练（9-14）

 单选题

1.某公司处置一台旧设备，取得价款100万元，发生清理费用5万元，支付相关税费5万元。该设备原值为200万元，已提折旧60万元。假定不考虑其他因素，处置该设备影响当期损益的金额为(　　)万元。

A.-40

B.-45

C.-50

D.50

2.W公司2015年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年应确认的所得税费用金额为(　　)万元。

A.20

B.25

C.30

D.50

《初级会计实务》

答案及解析

1.【答案】 C

【解析】

处置该设备的分录如下：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5

应交税费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

【知识点】 营业外收支

2.【答案】 C

【解析】

所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)，W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。

【知识点】 营业税金及附加