2018初级会计职称《初级会计实务》每日一练（1-12）

 多选题

1、某公司处置一台旧设备，取得价款100万元，发生清理费用5万元，支付相关税费5万元。该设备原值为200万元，已提折旧60万元。假定不考虑其他因素，处置该设备影响当期损益的金额为(　　)万元。

A.-40

B.-45

C.-50

D.50

2、东亚集团2015年9月实际应交纳增值税170万元，消费税130万元，营业税90万元，

适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税费为3%，则东亚集团9月份应确认的营业税金及附加的金额为(　　)万元。

A.39

B.242

C.259

D.429

答案及解析

1、【答案】 C

【解析】 处置该设备的分录如下：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　60

贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5

应交税费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

【知识点】 营业外收支

2、【答案】 C

【解析】

东亚集团9月份应确认的营业税金及附加的金额=130+90+(170+130+90)×(7%+3%)=259(万元)，选项C正确。

【知识点】 营业税金及附加