初级会计职称经济法基础模拟试题及答案（6）_第4页

 　　四、不定项选择题

　　1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

　　(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

　　(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

　　要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。

　　< 1> 、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是(　　)。

　　A、204×400÷(80+1200-400)=92.73万元

　　B、204+60×6%=207.6万元

　　C、204+60×11%=210.6万元

　　D、80×17%+204+60×11%=224.2万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)

　　【该题针对"增值税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　< 2> 、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是(　　)。

　　A、(4563+50)×17%=784.21万元

　　B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元

　　C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元

　　D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)

　　【该题针对"增值税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　< 3> 、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是(　　)。

　　A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元

　　B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元

　　C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元

　　D、4563÷(1+17%)×56% =2184万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

　　【该题针对"增值税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　< 4> 、下列有关本题的表述中，正确的是(　　)。

　　A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

　　B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

　　C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

　　D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

　　【该题针对"增值税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　2、甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下：

　　(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。

　　(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。

　　(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。

　　(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。

　　已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。

　　要求：根据上述材料，分析回答下列小题。

　　< 1> 、甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照"服务业"税目申报缴纳营业税的是(　　)。

　　A、提供住宿服务

　　B、经营游艺场

　　C、提供餐饮服务

　　D、举办时装表演活动

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　选项B按娱乐业计算缴纳营业税;选项D按文化体育业计算缴纳营业税。

　　【该题针对"营业税的计税依据"知识点进行考核】

　　< 2> 、甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是(　　)。

　　A、(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元

　　B、(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元

　　C、(130+140)×5%=13.5万元

　　D、(130+140-90-120)×20%=12万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。

　　【该题针对"营业税的计税依据"知识点进行考核】

　　< 3> 、甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、(25+10)×5%=1.75万元

　　B、(25+10+2)×3%=1.11万元

　　C、(25+10+2+8)×20%=9万元

　　D、(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。

　　【该题针对"营业税的计税依据"知识点进行考核】

　　< 4> 、甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、17×20%=3.4万元

　　B、17×3%=0.51万元

　　C、17×5%=0.85万元

　　D、(17-3)×20%=2.8万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51(万元)。

　　【该题针对"营业税的计税依据"知识点进行考核】