2018年初级会计《经济法基础》预测冲刺卷及答案2_第4页

 　　四、不定项选择题

　　位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月发生以下业务：

　　（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为70元。

　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元。

　　（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元;企业在建工程(办公楼)领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

　　（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。

　　（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

　　已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

　　要求：根据上述资料，分析回答第1~4小题。

　　< 1>、2016年10月该企业销项税额是(　　)元。

　　A、146046.16

　　B、113121.59

　　C、12666.67

　　D、126150.36

　　正确答案：B

　　解析：业务(4)：销项税额=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59(元)

　　业务(5)：销项税额=98280÷(1+17%)×17%=14280(元)

　　业务(6)：销项税额=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)

　　2016年10月该企业销项税额=88641.59+14280+10200=113121.59(元)

　　< 2>、2016年10月该企业进项税额是(　　)元。

　　A、9100

　　B、9875

　　C、36130

　　D、12110

　　正确答案：C

　　解析：业务(1)：进项税=50000×3%+70=1570(元)

　　业务(2)：进项税=200000×17%+560=34560(元)

　　2016年10月该企进项税额=1570+34560=36130(元)

　　< 3>、2016年10月该企业应纳增值税额(　　)元。

　　A、76991.59

　　B、84217.75

　　C、88891.59

　　D、86878.03

　　正确答案：A

　　解析：2016年10月该企业应纳增值税额=113121.59-36130=76991.59(元)

　　< 4>、下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有(　　)。

　　A、从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以按发票上的税款抵扣进项税

　　B、销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税

　　C、领用已抵扣进项税的外购材料用于不动产在建工程，不需要作进项税转出

　　D、销售农用机械收取的包装费，要作为价外费用计算增值税

　　正确答案：ABCD

　　解析：全面营改增之后领用已抵扣进项税的外购材料用于不动产在建工程，不需要作进项税转出。