2018年初级会计师考试《经济法》备考练习题及答案五_第3页

 　　四、不定项选择题

　　中国公民叶某任职国内甲企业，2014年除工资薪金以外，境内所得如下：

　　(1)3月份为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;

　　(2)4月份出版一本小说取得稿酬20000元;11月份将小说手稿在境外某国公

　　开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元;

　　(3)5月份购买福利彩票支出500元，一次性中奖5000元;

　　(4)6月份转让2007年10月购入家庭唯一住房一套，取得转让所得100万;

　　(5)7月份获所任职甲公司突出贡献奖，奖金10000元;

　　(6)8月份小汽车被盗，价值10万元，取得保险赔款50000元;

　　(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金56000元。

　　(1)叶某的所得中，免予征收个人所得税的是(　　)。

　　A、转让住房所得100万元

　　B、突出贡献奖10000元

　　C、保险赔款50000元

　　D、提取住房公积金56000元

　　【正确答案】 ACD

　　【解析】选项B突出贡献奖需要并入工资薪金缴纳个人所得税。

　　(2)叶某设计营销方案的设计费应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是 ()。

　　A、10000×20%=2000元

　　B、(10000-3500)×20%-555=745元

　　C、10000×(1-20%)×20%=1600元

　　D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】设计费属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=10000×(1- 20%)×20%=1600(元)

　　(3)叶某一次性中奖5000元应纳个人所得税的计算正确的是(　　)。

　　A、应缴个人所得税1000元

　　B、应缴个人所得税900元

　　C、应缴个人所得税840元

　　D、免予缴纳个人所得税

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税

　　(4)叶某取得稿酬及拍卖手稿所得应在我国缴纳的个人所得税税额为()元。

　　A、3440

　　B、8240

　　C、9200

　　D、18240

　　【正确答案】 B

　　【解析】拍卖手稿属于特许权使用费所得，在境外已缴纳的个人所得税 可以抵免。则应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%) +100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)