2018年初级会计师考试《经济法》备考练习题及答案十四_第2页

 　　二、多项选择题

　　1、方华公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有( )。

　　A、阻止出境

　　B、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额

　　C、核定应纳税额

　　D、责令提供纳税担保

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

　　【该题针对"税款征收措施种类"知识点进行考核】

　　2、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，税务机关应采取的措施有( )。

　　A、责令改正

　　B、可以处1万元以下罚款

　　C、没收其经营所得

　　D、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】根据规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

　　【该题针对"税务检查"知识点进行考核】

　　3、丙纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有( )。

　　A、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

　　B、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

　　C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款

　　D、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】(1)对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。因此选项A正确;选项B错误，当选。(2)申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。因此选项C正确。(3)对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此选项D错误，当选。

　　【该题针对"税务行政复议范围"知识点进行考核】

　　4、下列关于发票领购的表述中，不正确的有( )。

　　A、领购发票需持工商营业执照

　　B、我国禁止任何形式的代开发票行为

　　C、从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，需交纳不超过2万元的保证金

　　D、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】根据规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续;不包括工商营业执照，因此选项A错误。禁止非法代开发票;因此选项B错误。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票;因此选项C错误。

　　【该题针对"发票的领购"知识点进行考核】

　　5、下列各项中，应当办理税务登记的有( )。

　　A、国有制造企业

　　B、甲远程教育公司在外地设立的分支机构

　　C、G市工商局

　　D、报刊杂志出版社

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

　　【该题针对"税务登记申请人"知识点进行考核】

　　6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

　　A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C、暂扣纳税人税务登记证

　　D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

　　【该题针对"税收保全措施"知识点进行考核】

　　7、在税款征收过程中，征税机关和税务人员也要履行相应职责。下列各项中，属于征税机关义务的有( )。

　　A、进行回避的义务

　　B、宣传税收法律、行政法规的义务

　　C、秉公执法的义务

　　D、依法为纳税人、扣缴义务人保密的义务

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】ABCD四项均属于征税机关的职责。

　　【该题针对"征税主体的权利与义务"知识点进行考核】

　　8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有( )。

　　A、抵押

　　B、保证

　　C、质押

　　D、扣押

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

　　【该题针对"纳税担保"知识点进行考核】

　　9、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。

　　A、暂扣纳税人营业执照

　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。

　　【该题针对"税收强制执行措施"知识点进行考核】

　　10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有( )。

　　A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

　　B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

　　C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

　　D、行政复议书一经送达，即发生法律效力

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。

　　【该题针对"税务行政复议审查"知识点进行考核】