二、多项选择题
1、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有( )。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B、外购已税粮食白酒生产白酒
C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石
D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子
【正确答案】CD
【答案解析】外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：(1)外购已税烟丝生产的卷烟;(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品;(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;(6)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板;(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油;(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。
【该题针对"已纳消费税的扣除"知识点进行考核】
2、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有( )。
A、典当业销售死当物品
B、商场销售移动电话
C、杂志社销售杂志的收入
D、商品期货的实物交割环节
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题四个选项均属于增值税的征收范围。
【该题针对"增值税征税范围的特殊规定"知识点进行考核】
3、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有( )。
A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天
C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
【正确答案】ABD
【答案解析】采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。
【该题针对"增值税纳税义务发生时间"知识点进行考核】
4、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有( )。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、医疗机构提供的医疗服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
【正确答案】ABCD
【答案解析】下列项目免征增值税：(一)个人转让著作权。(二)残疾人个人提供应税服务。(三)医疗机构提供的医疗服务。(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
【该题针对"营改增税收优惠"知识点进行考核】
5、下列消费品中，征收消费税的有( )。
A、实木复合地板
B、电动汽车
C、高尔夫球杆
D、农用拖拉机专用轮胎
【正确答案】AC
【答案解析】电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。
【该题针对"消费税税目"知识点进行考核】
6、根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A、增值税一般纳税人资格实行登记制
B、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明
C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D、纳税人(除个人外)年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明
【正确答案】ABC
【答案解析】根据规定，纳税人年应纳税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。因此选项D表述错误。
【该题针对"增值税一般纳税人"知识点进行考核】
7、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A、卷烟
B、烟丝
C、粮食白酒
D、薯类白酒
【正确答案】ACD
【答案解析】应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒(粮食白酒、薯类白酒)。
【该题针对"消费税销售额的确定"知识点进行考核】
8、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【正确答案】ABCD
【答案解析】消费税纳税义务发生时间：(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
【该题针对"消费税纳税义务发生时间"知识点进行考核】
9、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有( )。
A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
【正确答案】ABD
【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。
【该题针对"自产自用应纳消费税的计算"知识点进行考核】
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