2018年初级会计《经济法基础》预测冲刺卷及答案9_第3页

 　　三、判断题

　　1、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( )

　　【正确答案】对

　　【该题针对"增值税纳税义务发生时间"知识点进行考核】

　　2、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。( )

　　【正确答案】对

　　【该题针对"消费税纳税地点"知识点进行考核】

　　3、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。对于因自然灾害造成的外购原材料的损失，进项税额可以抵扣。

　　【该题针对"增值税进项税额的确定"知识点进行考核】

　　4、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】包装物押金是否计入销售额征收增值税，需要视情况而定。

　　【该题针对"增值税销售额的确定"知识点进行考核】

　　5、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。( )

　　【正确答案】对

　　【该题针对"生产销售应纳消费税的计算"知识点进行考核】

　　6、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】根据营改增试点实施办法的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后36个月内不得再申请免税、减税。

　　【该题针对"营改增税收优惠"知识点进行考核】

　　四、不定项选择题

　　(一)康悦卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年11月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

　　(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

　　(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

　　要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。

　　1、下列关于卷烟厂11月准予扣除的进项税额计算中，正确的是( )。

　　A、204+60×6%=207.6万元

　　B、204×400÷(80+1200-400)=92.73万元

　　C、204+60×11%=210.6万元

　　D、80×17%+204+60×11%=224.2万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】卷烟厂11月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)。

　　【该题针对"生产销售应纳消费税的计算"知识点进行考核】

　　2、下列关于卷烟厂11月增值税销项税额的计算中，正确的是( )。

　　A、(4563+50)×17%=784.21万元

　　B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元

　　C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元

　　D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)。

　　【该题针对"生产销售应纳消费税的计算"知识点进行考核】

　　3、下列关于卷烟厂11月消费税的计算公式中，正确的是( )。

　　A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元

　　B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元

　　C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元

　　D、4563÷(1+17%)×56%=2184万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】卷烟厂11月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)。

　　【该题针对"生产销售应纳消费税的计算"知识点进行考核】

　　4、下列有关本题的表述中，正确的是( )。

　　A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

　　B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

　　C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

　　D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

　　【该题针对"生产销售应纳消费税的计算"知识点进行考核】