2018年初级会计《经济法基础》预测冲刺卷及答案13_第2页

 　　二、多项选择题

　　1、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( )。

　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　【该题针对"来源于中国境内、境外所得的确定原则"知识点进行考核】

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。

　　A、个人提供专利权所得

　　B、个人提供著作权所得

　　C、个人出版图书的所得

　　D、个人转让专利权的所得

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

　　【该题针对"稿酬所得和特许权使用费所得"知识点进行考核】

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　【该题针对"收入总额-特殊收入的确认"知识点进行考核】

　　4、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。

　　A、汪涵从英国取得所得

　　B、孙霖从出版社取得稿酬所得1万元

　　C、林安从境内两家公司取得工资、薪金所得

　　D、罗敏2015年度取得所得15万元

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

　　【该题针对"企业所得税-纳税申报"知识点进行考核】

　　5、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A、笔译翻译收入

　　B、教师自办培训班取得的收入

　　C、个人兼职收入

　　D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

　　【正确答案】ABCD

　　【该题针对"劳务报酬所得"知识点进行考核】

　　6、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有( )。

　　A、向贫困地区的捐赠

　　B、向农村义务教育的捐赠

　　C、向红十字事业的捐赠

　　D、向公益性青少年活动场所的捐赠

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　【该题针对"个人所得税捐赠扣除"知识点进行考核】

　　7、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得"次"的规定，正确的有( )。

　　A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

　　C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税

　　D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

　　【该题针对"个人所得税每次收入的确定"知识点进行考核】

　　8、下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A、外部独立董事的董事费收入

　　B、个人兼职收入

　　C、教师自办培训班取得的收入

　　D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

　　【正确答案】ABCD

　　【该题针对"劳务报酬所得"知识点进行考核】

　　9、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。

　　A、国债利息收入

　　B、符合条件的非营利组织的收入

　　C、财政拨款

　　D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

　　【该题针对"企业所得税税收优惠-免税收入"知识点进行考核】

　　10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。

　　A、劳务报酬所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、财产转让所

　　D、企事业单位的承包、承租经营所得得

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项C、D适用限额内据实扣除。

　　【该题针对"个人所得税的计税依据"知识点进行考核】