初级会计职称经济法《营业税法律制度》章节练习题及答案2_第4页

 　　四、不定项选择题

　　【资料一】

　　某商业银行2011年8月发生下列业务：

　　1.取得贷款利息收入80万元，另取得加息收入5万元，罚息收入3万元，取得出纳长款收入2万元;

　　2.代收水费，取得价款80万元，支付给供水公司75万元;

　　3.销售金条，取得价款150万元;

　　4.卖出某上市公司债券取得价款650万元，另支付手续费10万元。该债券取得时原价为560万元，另支付手续费8万元。(金融业适用5%的营业税税率)

　　要求：根据以上资料，回答下列问题

　　(1)根据上述资料，下列说法中正确的有( )。

　　A.银行取得的出纳长款收入需要缴纳营业税

　　B.代收水费收入以收取的价款减去支付给供水公司后的余额为营业额

　　C.银行销售黄金应当征收营业税

　　D.加息、罚息收入也需要缴纳营业税

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：金融机构取得的出纳长款收入不需要缴纳营业税;选项C：金银买卖业务，不征收营业税。

　　(2)业务1应缴纳的营业税是( )万元。

　　A.4.5

　　B.4

　　C.4.4

　　D.4.1

　　【答案】C

　　【解析】各种加息、罚息需要征税，计入到营业额中，金融机构取得的出纳长款收入不征税。应纳营业税=(80+5+3)×5%=4.4(万元)。

　　(3)关于代收水费业务，说法正确的有( )。

　　A.代收水费业务按照"服务业"税目征税

　　B.代收水费业务按照"金融保险业"税目征税

　　C.该业务应缴纳的营业税是0.25万元

　　D.该业务应缴纳的营业税是4万元

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：代收水费按照"金融保险业"税目征税;选项D：金融企业从事代收电话费、水费等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。应纳营业税=(80-75)×5%=0.25(万元)。

　　(4)关于销售金条业务，说法正确的有( )。

　　A.银行销售金条，要按照"金融保险业"征收营业税

　　B.应缴纳的营业税为7.5万元

　　C.应缴纳的营业税为0

　　D.银行销售金条不征收营业税

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB：金银买卖业务不征收营业税，应纳营业税为0。

　　(5)销售债券缴纳的营业税为( )万元。

　　A.32.5

　　B.4.4

　　C.5

　　D.4.5

　　【答案】D

　　【解析】外汇、金融期货、有价证券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，其中，买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金;卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出工程中支付的各种费用和税金，应纳营业税=(650-560)×5%=4.5(万元)。