初级会计职称经济法《个人所得税法律制度》章节练习题及答案1_第2页

 　　二、多项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中在计算个人所得税时不能扣除任何费用的有( )。

　　A.利息、股息、红利所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.偶然所得

　　D.稿酬所得

　　【答案】AC

　　【解析】特许权使用费所得和稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;超过4000元以上的，减除20%的费用。而选项AC是以每次的收入额为应纳税所得额的，不能减除任何费用。

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业应当实行核定征收个人所得税的有( )。

　　A.依照国家规定应当设置账簿但未设置账簿的

　　B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的

　　C.纳税人发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　D.没有聘请专业的会计人员做账的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D 不需要核定征收。

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中可以全额在计算个人所得税前扣除的有( )。

　　A.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠

　　B.个人通过非营利社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠

　　C.个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠

　　D.个人取得的偶然所得用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费资助

　　【答案】ABC

　　【解析】个人取得(不含偶然所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费资助，可以全额在下月或下次或当年计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于"次"的说法正确的有( )。

　　A.老师在一所学校兼职讲课，约定每月讲课4次，应该以一个月内取得的收入为一次

　　B.同一作品再版的应该和前一版取得的收入合并计算为一次

　　C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬收入，合并计算为一次

　　D.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所得的收入为一次

　　【答案】ACD

　　【解析】同一作品再版取得的所得，或先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版再连载的应该视为两次稿酬所得征税。

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于个人所得税免税项目的有( )。

　　A.国家发行的金融债券利息

　　B.保险赔款

　　C.县人民政府颁发给对高新技术开发人员的奖金

　　D.残疾、孤老人员和烈属的所得

　　【答案】AB

　　【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上的单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金才属于免税项目。县人民政府颁发的相关奖金不属于免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。AB都属于免税项目。

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免征或暂免征收个人所得税的有( )。

　　A.外籍个人取得的探亲费

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　C.个人购买福利彩票，中奖5000元

　　D.国有企业员工从破产企业取得的一次性安置费20000元

　　【答案】ABCD

　　【解析】外籍个人取得的探亲费免征个人所得税;选项BCD都属于暂免征个人所得税的项目。

　　7.自2009年5月25日起，以下情形中房屋产权无偿赠与，对双方当事人不征收个人所得税的有( )。

　　A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹

　　B.房屋产权所有人将房屋无偿赠与对其直接承担抚养或赡养义务的抚养人或赡养人

　　C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人

　　D.房屋产权所有人将房屋无偿赠与给朋友

　　【答案】ABC

　　【解析】房屋产权无偿赠与给朋友的，需要征收个人所得税。

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中需要自行申报纳税的是( )。

　　A.2011年李某取得年所得10万元

　　B.张某在甲公司任职，被派遣到境外的分公司工作取得境外的所得60000元

　　C.在境内的甲乙两家公司兼职，取得了2份劳务报酬所得

　　D.王某从境外取得所得100万元

　　【答案】BD

　　【解析】需要自行申报的纳税义务人是(1)年所得12万以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得没有扣缴义务人的 A没有超过12万，选项C取得的不是工资、薪金所得，所以答案不选。

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于自行申报纳税期限的说法正确的有( )。

　　A.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税

　　B.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补

　　C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报

　　D.从境外取得所得按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税的，应当在取得所得之日起30日内向主管税务机关申报纳税

　　【答案】ABC

　　【解析】从境外取得所得按所得来源国税法规定免予交纳个人所得税的，应当在次年1月1日起30日内，向主管税务机关申报纳税。D选项错误。

　　10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的减除20%的费用，以余额为应纳税所得额的有( )。

　　A.股息、红利所得

　　B.财产转让所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.财产租赁所得

　　【答案】CD

　　【解析】选项A全额征收个人所得税;选项B财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。不能减除800或20%的费用。