初级会计职称经济法《个人所得税法律制度》章节练习题及答案1_第4页

 　　四、不定项选择题

　　【资料一】

　　王某是我国境内某企业的一名员工，2011年3月在企业改制过程中，以股份形式取得了拥有企业所有权的量化资产1000股，支付资金2000元，在2011年6月将量化资产转让取得收入5000元，发生相关的手续费500元;利用业余时间写作，并且在7月份开始在报刊上连载，每次取得收入2000元，共连载了6次，作品连载完成。取得国家发行的金融债券利息2000元，A股上市公司的股息、红利3000元。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答第1~4小题。

　　1.王某连载作品取得的收入应缴纳的个人所得税为( )。

　　A.1920元

　　B.308元

　　C.1344元

　　D.336元

　　【答案】C

　　【解析】同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。所以王某连载应纳的个人所得税=2000×6×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的金融债券利息和股息红利需要缴纳的个人所得税是( )。

　　A.300元

　　B.600元

　　C.700元

　　D.500元

　　【答案】A

　　【解析】个人取得的国债利息、国家发行的金融债券，免征个人所得税。取得上市公司的股息红利所得减按50%计算个人所得税，所以王某应纳的个人所得税=3000×50%×20%=300(元)。

　　3.以下应当按"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税的是( )。

　　A.个人购买上市公司的股票得到的股利分红

　　B.个人独资企业的投资者以企业资金为本人购车

　　C.股份有限责任公司的投资者以企业资金为本人购车

　　D.合伙企业的投资者以企业资金为本人购车

　　【答案】AC

　　【解析】BD应按"个体工商户经营所得"计征个人所得税。

　　4.下列关于王某取得和转让的量化资产的个人所得税的有关规定正确的是( )。

　　A.以股份形式取得拥有企业所有权的量化资产在取得时需要计算缴纳个人所得税

　　B.以股份形式取得拥有企业所有权的量化资产在取得时不需要计算缴纳个人所得税

　　C.转让量化资产应该按"财产转让所得"计算缴纳个人所得税

　　D.转让量化资产不需要缴纳个人所得税

　　【答案】BC

　　【解析】个人在实质上取得企业量化资产(以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产)暂缓征收个人所得时，所以在取得时不需要计算缴纳个人所得税。个人转让量化资产应该按"财产转让所得"项目计征个人所得税。所以AD说法错误。