初级会计职称经济法《个人所得税法律制度》章节练习题及答案2_第2页

 　　二、多项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。

　　A.承包、承租经营所得50000元

　　B.外企中方雇员的工资、薪金12000元

　　C.提供咨询服务一次取得收入2000元

　　D.出租房屋收入3000元

　　【答案】CD

　　【解析】AB不适用减除800元费用的规定。

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，取得的"工资、薪金所得"可以实行按年计算，分月预缴的方式计征的是( )。

　　A.采掘业

　　B.远洋运输业

　　C.远洋捕捞业

　　D.航空运输业

　　【答案】ABC

　　【解析】航空运输业没有实行按年计算，分月预缴的方式计征个人所得税的规定。

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中减除20%费用的有( )。

　　A.王老师在某大学兼职讲学，取得5000元的收入

　　B.作家李某出版其作品，取得稿酬收入8000元

　　C.张某将自有的房产出租每月取得租金2000元

　　D.孙某将自己拥有的一项专利权转让给他人使用，取得12000元的所得

　　【答案】ABD

　　【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。A是劳务报酬所得超过了4000元，B属于稿酬所得也超过了4000元，D属于特许权使用费所得，所得大于4000元。C 属于财产租赁所得但收入没有大于4000元，所以应定额扣800元。

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于个人财产拍卖所得计算个人所得税时，可以扣除的项目有( )。

　　A.按规定实际支付的拍卖佣金

　　B.被拍卖财产的购买价款

　　C.拍卖财产过程中缴纳的相关税金

　　D.被拍卖财产的评估费

　　【答案】ABCD

　　【解析】财产拍卖属于财产转让所得，可以减除财产原值和合理费用。ABCD都属于可以扣除的项目。

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，支付所得的一方，应当代扣代缴个人所得税的有( )。

　　A.偶然所得

　　B.对企事业单位的承包、承租经营所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.稿酬所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述各项都需要代扣扣缴个人所得税。

　　6.根据个人所得税的法律规定，一个纳税年度内不扣减在华天数的临时离境包括( )。

　　A.一次离境不超过30天

　　B.一次离境不超过90天

　　C.多次离境累计不超过180天

　　D.多次离境累计不超过90天

　　【答案】AD

　　【解析】临时离境是指在一个纳税年度中一次离境不超过30天，或者多次离境累计不超过90天。

　　7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于按"工资、薪金所得"计算个人所得税的有( )。

　　A.季度奖金

　　B.饭费补贴

　　C.退休工资

　　D.差旅费津贴

　　【答案】AB

　　【解析】饭费补贴不属于个人因公出差取得的误餐补助费，应当计入工资、薪金所得计征个人所得税。选项C免征个人所得税;选项D不属于工资、薪金性质的补贴、津贴。

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按"个体工商户生产经营所得"项目征收个人所得税的有( )。

　　A.个人从事彩票代销业务而取得的所得

　　B.合伙企业中的个人合伙人以企业资金为本人购买的轿车

　　C.出租车属于企业，出租车司机以单车承包或承租方式运营取得的所得

　　D.个人因商标权被侵害而获得的经济赔偿所得

　　【答案】AB

　　【解析】选项C按"工资、薪金所得"计征个人所得税;选项D按"特许权使用费所得"征收个人所得税。

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按"特许权使用费所得"计征个人所得税的有( )。

　　A.作家李某提供的著作使用权取得的收入

　　B.专利权被侵害，获得经济赔偿收入

　　C.商标权的使用权转让

　　D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　【答案】ABCD

　　【解析】特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，以上各项都属于特许权使用费所得。

　　10.根据个人所得税法律制度的有关规定，区分为居民纳税人和非居民纳税人的标准有( )。

　　A.支付所得的支付企业所在地

　　B.境内有无住所

　　C.在境内的实际工作天数

　　D.在境内的居住天数

　　【答案】BD

　　【解析】我国个人所得税的纳税义务人划分标准有两个(1)在境内有无准所 ;(2)在境内的居住时间。

　　11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应在我国计算缴纳个人所得税的有( )。

　　A.境外派遣的技术员在我国居住80天，取得境内公司支付的境内工薪所得40000元

　　B.境外派遣的技术员在我国居住80天，取得境外公司支付的境外工薪所得40000元

　　C.来自境外的John在我国中奖取得所得20000元

　　D.来自境外的John在我国提供特许权使用费，取得所得20000元

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：境外派遣的技术员在我国境内居住不满90天的，只就来自境内的所得在我国申报纳税，来自境外的工资、薪金所得不在我国申报纳税。

　　12.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有( )。

　　A.个人所得税的纳税人按住所和居住时间两个标准划分为居民和非居民纳税人

　　B.居民纳税人负有无限纳税义务

　　C.非居民纳税人负有无限纳税义务

　　D.非居民纳税人负有有限纳税义务

　　【答案】ABD

　　【解析】非居民纳税人负有有限纳税义务，只就来源于中国境内的所得，在我国缴纳个人所得税，C 的说法错误。