初级会计职称经济法《个人所得税法律制度》章节练习题及答案2_第3页

 　　三、判断题

　　1.李某取得单张有奖发票奖金所得1200元，需要自行申报缴纳个人所得税。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】个人取得单张有奖发票的，税务机关或其指定的有奖发票兑奖机构，是有奖发票奖金所得个人所得税的扣缴义务人。

　　2.自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年。( )

　　【答案】√

　　3.个人出租自有住房适用的个人所得税税率为10% 。 ( )

　　【答案】√

　　4.纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款按个人从企业取得的工资按"工资、薪金所得"计征个人所得税。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款视为企业对投资者的红利分配，按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。

　　5.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。 ( )

　　【答案】√

　　6.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，个人取得的所得应当按照"承包、承租经营所得"计算缴纳个人所得税。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。个人取得的所得应分两种情况计算：(1)承包、承租个人对企业经营成果不拥有所有权，仅以取得的所得按"工资、薪金所得"计征个人所得税。(2)承包、承租个人对企业经营成果拥有所有权的，按"对企事业单位承包、承租经营所得"项目征收个人所得税。

　　7.根据个人所得税法律制度的有关规定，退休人员再任职取得的收入，暂免征收个人所得税。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后，按"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。

　　8.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，应该按"劳务报酬所得"计征个人所得税。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照"工资、薪金所得"计征个人所得税。

　　9.个人独资企业和合伙企业需要先缴纳企业所得税，再计算缴纳个人所得税。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

　　10.出租车属于个人所有的，挂靠出租汽车经营单位从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产经营所得项目征税。 ( )

　　【答案】√

　　11.国债和国家发行的金融债券的利息属于个人所得税的免税项目。 ( )

　　【答案】√

　　12.对职工以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按"股息、红利所得"计征个人所得税。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】对职工以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。