初级会计职称经济法《个人所得税法律制度》章节练习题及答案2_第4页

 　　四、不定项选择题

　　【资料一】

　　王某主要从事个体工商户的生产经营，而且在绘画和写作方面有很高的天赋，在2011年主要取得以下所得：

　　(1)2011年3月王某到拍卖行进行拍卖，拍卖自己的绘画作品取得收入20000元，拍卖自己的文字作品手稿复印件取得收入5000元;同时转让自己的商标使用权取得收入3500元;另委托出版社出版自己的小说取得收入4000元;

　　(2)4月将自己的一处房屋出租给李某居住，当月取得租金收入3000元，缴纳相关税费500元，当月还发生修缮费1000元;

　　(3)5月转让A股上市公司的股票取得收入1000元，同时取得上市公司分配的股息红利800元。

　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

　　1.2011年3月取得各项收入中，需要按"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.拍卖绘画作品取得的收入

　　B.拍卖文字作品手稿复印件取得的收入

　　C.转让商标使用权取得的收入

　　D.发表并出版小说取得的收入

　　【答案】BC

　　【解析】A按"财产转让所得"项目纳税，选项D按"稿酬所得"缴纳个人所得税。

　　2.4月王某将房屋出租取得的租金收入应缴纳的个人所得税是( )元。

　　A.180元

　　B.90元

　　C.250元

　　D.190元

　　【答案】B

　　【解析】个人将自有的房屋出租用于居住的，个人所得税适用的税率为10%。计算个人所得税时取得的收入可以减去相关的税费和每月最多800元的修缮费后的余额，不超过4000的定额扣除800元，超过4000元的减除20%的费用。所以王某的个人所得税=(3000-500-800-800)×10%=90(元)。

　　3.王某5月转让股票和取得股息、红利应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.160元

　　B.80元

　　C.128元

　　D.100元

　　【答案】B

　　【解析】个人转让上市公司的股票收入暂免征收个人所得税，取得上市公司的股息红利按50%计算个人所得税。所以应纳的个人所得税=800×50%×20%=80(元)。

　　4.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的是( )。

　　A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，准予在税前据实扣除

　　B.个体工商户拨缴的职工教育经费支出在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

　　C.个体工商户生产经营所得适用五级超额累计税率

　　D.个体工商户在生产经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD的说法都是正确的。