2018年初级会计师经济法基础备考练习题及答案6

 　　第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　(2010年)某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是(　　)。

　　A.以全部收入为营业额

　　B.以销售时的评估价格为营业额

　　C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

　　D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

　　正确答案：D,

　　第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　(2010年)根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是(　　)。

　　A.自期满之日起5日内

　　B.自期满之日起7日内

　　C.自期满之日起10日内

　　D.自期满之日起15日内

　　正确答案：D,

　　第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　(2009年)下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是(　　)。

　　A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

　　C.一般贷款业务，以贷款利息收人减去借款利息支出后的余额为营业额

　　D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

　　正确答案：A,

　　第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　(2008年)根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中。按"服务业"税目征税的是(　　)。

　　A.武术表演

　　B.文学讲座

　　C.体育比赛

　　D.广告播映

　　正确答案：D,

　　第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　(2008年)根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是(　　)。

　　A.支付给广告发布者的广告发布费

　　B.支付给广告设计者的广告制作费

　　C.支付给广告印刷者的广告印刷费

　　D.广告公司发生的人员工资等费用

　　正确答案：A,

　　第 6 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有(　　)。

　　A.医院提供的医疗服务

　　B.幼儿园提供的育养服务

　　C.学生勤工俭学提供的劳务

　　D.残疾人员提供的劳务

　　正确答案：A,B,C,D,

　　第 7 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　(2010年)关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

　　正确答案：A,B,D,

　　第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　(2010年)根据营业税法律制度的规定。下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有(　　)。

　　A.个人将不动产无偿赠送单位

　　B.单位将土地使用权无偿赠送个人

　　C.单位自建自用房屋的行为

　　D.单位自建房屋销售的自建行为

　　正确答案：A,B,D,

　　第 9 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　(2009年)下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有(　　)。

　　A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　正确答案：A,C,

　　第 10 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　(2008年)根据营业税法律制度的规定。下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有(　　)。

　　A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税

　　B.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税

　　C.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税

　　D.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

　　正确答案：A,B,D,

　　第 11 题 (判断题)(每题 1.00 分)

　　(2010年)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。(　　)

　　正确答案：B,

　　第 12 题 (判断题)(每题 1.00 分)

　　(2010年)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。(　　)

　　正确答案：B,

　　第 13 题 (解答题)(每题 1.00 分)

　　(2009年)某温泉渡假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业。酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

　　(1)餐饮收入150万元;

　　(2)住宿收入86万元;

　　(3)出租商业用房租金收入9万元;

　　(4)卡拉OK门票收入17万元，点歌费收入6万元，台位费收入23万元，烟酒和饮料费收入71万元。

　　已知：服务业适用的营业税税率为5%。娱乐业适用的营业税税率为20%。

　　要求：

　　(1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税：

　　(2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税;

　　(3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税;

　　(4)计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税。

　　第 14 题 (解答题)(每题 1.00 分)

　　(2008年)某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：

　　(1)取得一般贷款业务利息收入600万元，支付单位、个人存款利息100万元;

　　(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元;

　　(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元;

　　(4)取得金融服务手续费收入15万元;

　　(5)吸收居民存款500万元。

　　已知：金融业适用的营业税税率为5%。

　　要求：

　　(1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税;

　　(2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。

　　第 15 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

　　(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

　　(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;

　　(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;

　　(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

　　已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

　　该公司申报办理开业税务登记的最后期限是(　　)。

　　A.2009年9月5日

　　B.2009年9月10日

　　C.2009年9月15日

　　D.2009年9月30日

　　正确答案：D,

　　第 16 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

　　(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

　　(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;

　　(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;

　　(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

　　已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

　　该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是(　　)。

　　A.税务登记证件

　　B.经办人员身份证明

　　C.法定代表人身份证明

　　D.财务印章或发票专用章印模

　　正确答案：A,B,D,

　　第 17 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

　　(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

　　(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;

　　(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;

　　(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

　　已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

　　该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.门票收人和索道收入按照"服务业-旅游业"申报缴纳

　　B.观光电车收入按照"服务业-租赁业"申报缴纳

　　C.景区环保客用车收入按照"交通运输业"申报缴纳

　　D.游艺收入按照"娱乐业"申报缴纳

　　正确答案：D,

　　第 18 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

　　(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

　　(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;

　　(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;

　　(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

　　已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

　　该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是(　　)。

　　A.营业税1145元

　　B.营业税1575元

　　C.城市维护建设税和教育费附加114.5元

　　D.城市维护建设税和教育费附加157.5元

　　正确答案：B,D,

　　第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　根据营业税法律制度的规矩，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　)。

　　A.文化体育业

　　B.修理修配业

　　C.金融保险业

　　D.邮电通信业

　　正确答案：B,

　　第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是(　　)。

　　A.某足球俱乐部的门票收入

　　B.某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入

　　C.某拍卖行向委托人收取的手续费

　　D.某企业生产邮票首日封取得的收入

　　正确答案：D,