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2018年初级会计职称经济法基础练习题及答案13_第8页

来源: 2018-02-18 23:19

   四、不定项选择题

  1、

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 企业取得的违约金收入属于征税收入,选项B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税,选项C正确。

  【该题针对"企业所得税应纳税额的计算"知识点进行考核】

  【正确答案】 BCD

  【答案解析】 企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列,选项B不正确;企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项CD不正确。

  【该题针对"企业所得税应纳税额的计算"知识点进行考核】

  【正确答案】 ACD

  【答案解析】 工会经费限额=800×2%=16(万元),应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);

  职工福利费限额=800×14%=112(万元),实际发生90万元,可以据实扣除;

  职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元),应调增应纳税所得额=45-20=25(万元)。

  【该题针对"企业所得税应纳税额的计算"知识点进行考核】

  【正确答案】 B

  【答案解析】 ①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720(万元);

  ②工会经费限额=800×2%=16(万元),应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);

  ③职工福利费限额=800×14%=112(万元),实际发生90万元,可以据实扣除;

  ④职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元),应调增应纳税所得额=45-20=25(万元);

  ⑤2013年亏损可以在计算2014年应纳税所得额时扣除。

  ⑥应纳税所得额=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5(万元);该企业2014年应缴纳企业所得税=1916.5×25%=479.125(万元)。

  【该题针对"企业所得税应纳税额的计算"知识点进行考核】

  2、【正确答案】 B

  【答案解析】 绘画收入应纳的个人所得税=23000×(1-20%)×20%=3680(元),财产租赁收入以每月内取得的收入为一次,胡某每月及全年应纳税额为: 7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元),全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元),胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税=3680+1990=5670(元)。

  【该题针对""劳务报酬所得"应纳税额的计算"知识点进行考核】

  【正确答案】 D

  【答案解析】 取得保险赔款20000元,可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元),胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税1000元。

  【该题针对""劳务报酬所得"应纳税额的计算"知识点进行考核】

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 选项B,保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项C,股票转让所得暂免征收个人所得税。

  【该题针对""劳务报酬所得"应纳税额的计算"知识点进行考核】

  【正确答案】 A

  【答案解析】 股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

  【提示】取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。胡某2012年应纳个人所得税税额=3680+1990+1000+3000=9670(元)。

  【该题针对""劳务报酬所得"应纳税额的计算"知识点进行考核】

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