1、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。
A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【正确答案】 BCD
【答案解析】 自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入"管理费用"科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。
【该题针对"投资资产、存货和资产损失的税务处理"知识点进行考核】
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。
A、企业支付的违约金
B、企业之间支付的管理费
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
【正确答案】 BCD
【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
【该题针对"税前不得扣除项目"知识点进行考核】
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有( )。
A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
【正确答案】 BCD
【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
【该题针对"企业所得税源泉扣缴"知识点进行考核】
4、根据企业所得税法法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A、非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
【正确答案】 BD
【答案解析】 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。
【该题针对"企业所得税-纳税地点"知识点进行考核】
5、下列选项中，属于企业不征税收入的有( )。
A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
【正确答案】 AB
【答案解析】 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于免税收入。
【该题针对"企业不征税收入"知识点进行考核】
6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A、陈某获得的保险赔款
B、钱某出租房屋所得
C、胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D、李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
【正确答案】 ACD
【答案解析】 选项B属于财产租赁所得，应当缴纳个人所得税。
【该题针对"个人所得税税收优惠-免税项目"知识点进行考核】
7、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有( )。
A、财产租赁所得
B、特许权使用费所得
C、工资、薪金所得
D、承包经营所得
【正确答案】 AB
【答案解析】 财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用七级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。
【该题针对"个人所得税的税率"知识点进行考核】
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