2018年初级会计师考试《经济法基础》模拟试题及答案四_第2页

 　　根据资料，回答下列问题

　　甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

　　(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。

　　(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

　　(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。

　　(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购罝《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购罝完毕当年即投入使用。

　　已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业〉收入的5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1[不定项选择题] 甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )

　　A.销售货物收入2000万元

　　B.转让股权收入3000万元

　　C.上年已作坏账处理后又收回的其他应收款15万元

　　D.提供技术服务收入500万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从咅种来源取得的收入。选项ABCD 都应该计入收入总额。

　　2[不定项选择题] 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年虔企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的是( )。

　　A.增值税180万元

　　B.预缴企业所得税税款43万元

　　C.城市维护建设税和教肓费附加18万元

　　D.房产税25万元

　　参考答案：C,D

　　参考解析：

　　企业缴纳的增值税属于价外税，故不可以在计算企业所得税时扣除，选项A错 误。预缴的企业所得税不可以在企业所得税前扣除，选项B错误。

　　3[不定项选择题] 甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支 出是()。

　　A.27.575 万元

　　B.30万元

　　C.12.5万元

　　D.25万元

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　企业实际发生的业务招待费为50万元，销售收入为2000+500=2500万元。 50×60%=30万元，2500×5‰=12.5万元，30万元大于12.5万元，所以准予扣除的业务招待费 为12.5万元。