2018年注册会计师《税法》每日一题(6月29日)

 单选题

　　张先生2011年将200万元交付给A公司(居民企业)用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2017年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2 000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言，当月应缴纳企业所得税( )万元。

　　A、382.5

　　B、425

　　C、450

　　D、500

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税=2 000×(1-15%)×25%=425(万元)。