2018年注册会计师《财务管理》每日一题(7月4日)

 单选题

　　某公司规定的最高现金持有量为30 000元，最优现金返回线与最低现金持有量的偏差为6 000元，预计3月份的现金收支差额为39 000元，该公司3月份需要进行现金和有价证券转换的金额为( )元。

　　A、21 000

　　B、21 750

　　C、22 500

　　D、12 000

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 由于H=3R-2L，所以，H-R=2(R-L)=12 000(元)，即R=18 000(元)，L=12 000(元)。由于该公司3月份预计的现金收支差额为39 000元，高于最高现金持有量30 000元，所以，需要进行现金和有价证券的转换。现金和有价证券转换的金额=39 000-18 000=21 000(元)。所以选项A为本题答案。